Succession brute ajustée

Qu’est-ce que la succession brute ajustée?

La succession brute ajustée correspond à la valeur nette de la succession d’une personne décédée après déduction du coût des dettes impayées et des frais administratifs.

Comprendre la succession brute ajustée

La succession brute ajustée est également la valeur sur laquelle les droits de succession sont prélevés. Il est utilisé pour déterminer la responsabilité fiscale fédérale sur les successions. Par exemple, les actifs considérés comme faisant partie de la succession brute comprendraient tous les biens, liquidités ou placements appartenant au défunt. Cependant, si une hypothèque est due sur la propriété, la valeur de l’hypothèque serait déduite de la valeur de la succession. Il n’y a pas de droits de succession calculés sur les biens que la personne décédée ne possède pas.

Les comptes bancaires conjoints bénéficient également d’un traitement fiscal spécial. Si le compte bancaire est détenu conjointement avec quelqu’un d’autre que le survivant, alors cent pour cent de la valeur du compte est imposé à moins que l’autre titulaire du compte puisse prouver qu’il a également apporté des contributions importantes au compte. Cependant, si le cotitulaire du compte est un bénéficiaire de la succession, le compte conjoint est alors imposé à cinquante pour cent. Le même raisonnement est appliqué aux comptes d’autres types, comme les comptes d’investissement.

Successions

Le mot domaine peut être utilisé pour désigner le terrain et les améliorations sur une grande propriété ou la maison historique d’une famille éminente. Cependant, en termes financiers, il fait référence à tout ce qui a de la valeur qu’un individu possède, comme les biens immobiliers, les collections d’art, les antiquités, les investissements, les assurances et tous autres actifs et droits. Il est également utilisé pour désigner la valeur nette d’une personne. Légalement, une succession fait référence à l’actif total d’un individu moins tout passif.

La valeur d’un patrimoine personnel est particulièrement pertinente dans deux cas: si l’individu déclare faillite et si l’individu décède. Lorsqu’un débiteur individuel déclare faillite, sa succession est évaluée pour déterminer laquelle de ses dettes on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elle paie. Les procédures de faillite impliquent la même évaluation juridique rigoureuse d’une succession qui survient également au décès d’un individu.

Planification successorale

Les successions sont les plus pertinentes au décès d’un individu. La planification successorale est l’acte de gérer le partage et l’héritage d’un patrimoine personnel. Généralement, un particulier rédige un testament qui explique ses intentions de distribution de sa succession à son décès. Une personne qui reçoit des biens par héritage est appelée un bénéficiaire.

Distribution du domaine

Habituellement, les successions sont réparties entre les membres de la famille du défunt. L’héritage représente une part importante de la richesse totale dans le monde et est, en partie, responsable de l’ inégalité persistante des revenus. En partie en réponse à la stagnation du mouvement de richesse qui se produit à la suite d’un héritage, la plupart des gouvernements exigent que ceux qui sont en ligne pour un héritage paient un impôt sur les successions. Cette taxe peut être importante, obligeant le bénéficiaire à vendre une partie des actifs hérités afin de payer la facture fiscale. Aux États-Unis, si la majorité d’une succession est laissée à un conjoint ou à un organisme de bienfaisance, l’impôt sur les successions est généralement levé.

Exemple de succession brute ajustée

Mary est décédée en 2018. Elle avait une succession de 10 millions de dollars. Les déductions disponibles, sous forme de dettes impayées (comme l’hypothèque sur sa maison) et les frais administratifs pour l’exécution de la succession, ramènent la succession totale à 9 millions de dollars. Ce chiffre est sa succession brute ajustée. Le plafond d’exonération de l’impôt fédéral sur les successions cette année-là était de 11,18 millions de dollars. Depuis l’ actif successoral brut ajusté de Marie est inférieure à ce chiffre, sa succession ne doit pas d’impôt au gouvernement fédéral.