Dette à court terme

Qu’est-ce que la dette à court terme?

La dette à court terme, également appelée passif à court terme, est une obligation financière d’une entreprise qui devrait être remboursée dans un délai d’un an. Il est répertorié dans la partie passifs courants du total des passifs du bilan d’une entreprise.

Comprendre la dette à court terme

Il existe généralement deux types de dettes, ou de dettes, qu’une entreprise accumule: le financement et l’exploitation. Le premier est le résultat d’actions entreprises pour lever des fonds pour faire croître l’entreprise, tandis que le second est le sous-produit des obligations découlant des opérations commerciales normales.

La dette de financement est normalement considérée comme une dette à long terme en ce qu’elle a une date d’échéance supérieure à 12 mois et est généralement inscrite après la partie passif à court terme dans la section du passif total du bilan.

La dette d’exploitation découle des activités principales nécessaires à la gestion d’une entreprise, comme les comptes créditeurs, et devrait être résolue dans les 12 mois, ou dans le cycle d’exploitation actuel, de sa comptabilité d’exercice. Ceci est connu sous le nom de dette à court terme et se compose généralement de prêts bancaires à court terme contractés ou de papier commercial émis par une entreprise,

La valeur du compte de la dette à court terme est très importante pour déterminer la performance d’une entreprise. En termes simples, plus le ratio dette / capitaux propres est élevé, plus la liquidité de l’entreprise est préoccupée. Si le compte est plus grand que la trésorerie et les équivalents de trésorerie de la société, cela suggère que la société peut être en mauvaise santé financière et ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour rembourser ses obligations imminentes.

La mesure la plus courante de la liquidité à court terme est le ratio de liquidité rapide, qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d’une entreprise et qui affecte en fin de compte la capacité de cette entreprise à obtenir du financement.

Ratio de liquidité = (actifs courants – stocks) / passifs courants

Types de dette à court terme

Le premier type de dette à court terme, et souvent le plus courant, est celui des prêts bancaires à court terme d’ une entreprise. Ces types de prêts apparaissent sur le bilan d’une entreprise lorsque l’entreprise a besoin d’un financement rapide afin de financer combler un vide entre des options de financement plus longues.

Les comptes fournisseurs d’une entreprise sont un autre type courant de dette à court terme. Ce compte de passif est utilisé pour suivre tous les paiements impayés dus à des fournisseurs et parties prenantes externes. Si une entreprise achète une machine pour 10 000 $ à crédit à court terme, à payer dans les 30 jours, les 10 000 $ sont classés parmi les comptes créditeurs.

Le papier commercial est un instrument de créance à court terme non garanti émis par une société, généralement pour le financement des comptes débiteurs, des stocks et pour faire face à des passifs à court terme tels que la masse salariale. Les échéances sur le papier commercial sont rarement supérieures à 270 jours. Le papier commercial est généralement émis avec une décote par rapport à la valeur nominale et reflète les taux d’intérêt en vigueur sur le marché, et est utile car ces passifs n’ont pas besoin d’être enregistrés auprès de la SEC.

Parfois, selon la manière dont les employeurs paient leurs employés, les salaires et traitements peuvent être considérés comme une dette à court terme. Si, par exemple, un employé est payé le 15 du mois pour le travail effectué au cours de la période précédente, cela créerait un compte de dette à court terme pour les salaires dus, jusqu’à ce qu’ils soient payés le 15.

Les paiements de location peuvent aussi parfois être comptabilisés comme dette à court terme. La plupart des contrats de location sont considérés comme des dettes à long terme, mais certains contrats de location devraient être remboursés dans un délai d’un an. Si une entreprise, par exemple, signe un bail de six mois sur un espace de bureau, cela serait considéré comme une dette à court terme.

Enfin, les impôts sont parfois classés dans la catégorie des dettes à court terme. Si une entreprise doit des impôts trimestriels qui n’ont pas encore été payés, cela pourrait être considéré comme un passif à court terme et être classé comme une dette à court terme.