Formulaire SEC N-17f-2
Qu’est-ce que le formulaire SEC N-17f-2?
Le formulaire SEC N-17f-2 est un dépôt auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC) qui doit être soumis par les sociétés d’investissement qui ont la garde de titres ou d’investissements similaires. La société d’investissement est tenue de retenir les services d’un expert-comptable indépendant pour vérifier les titres de la société et les placements similaires détenus par examen effectif trois fois au cours de chaque exercice.
Points clés à retenir
- Le formulaire SEC N-17f-2 est un document réglementaire intitulé, Certificat de comptabilité des titres et investissements similaires dans la garde des sociétés d’investissement de gestion.
- Ce formulaire doit être rempli et déposé par les sociétés d’investissement qui ont la garde de titres ou d’investissements similaires pour le compte de clients.
- Le formulaire doit être certifié par un comptable public indépendant, qui peut être tenu d’inspecter les positions des titres de la société trois fois par an.
Comprendre le formulaire SEC N-17f-2
Le formulaire SEC N-17f-2 est également connu sous le nom de «certificat de comptabilité des titres et placements similaires dans la garde des sociétés d’investissement de gestion». Il est requis par la règle 17f-2 en vertu de la loi sur les sociétés d’investissement de 1940. Le but de ce formulaire est que la SEC s’assure que le certificat est correctement attribué à la société d’investissement et que les comptes de dépôt de la société d’investissement contiennent exactement les titres déclarés comme détenus dans les comptes des clients.1
Le comptable concerné doit préparer un certificat attestant que l’examen a eu lieu avec une description de l’examen. La direction signe le formulaire et le soumet à la SEC avec l’attestation du comptable indépendant.
Le comptable doit également être un auditeur indépendant, qui est un comptable public accrédité (CPA) ou un comptable agréé qui examine les registres financiers et les transactions commerciales d’une entreprise à laquelle il n’est pas affilié.
Un auditeur indépendant est généralement utilisé pour éviter les conflits d’intérêts et pour garantir l’intégrité de la réalisation d’un audit. Des auditeurs indépendants sont souvent utilisés – ou même mandatés – pour protéger les actionnaires et les investisseurs potentiels contre les réclamations financières frauduleuses ou non représentatives des sociétés ouvertes. Le recours à des auditeurs indépendants est devenu plus critique après l’implosion de la bulle Internet et l’adoption de laloi Sarbanes-Oxley (SOX) en 2002.
Sous-sections clés de la règle 17f-2
La règle 17f-2 exige que les titres soient déposés par une société d’investissement sous la garde d’une banque ou d’une autre société dont les fonctions et les installations physiques sont supervisées par un organisme de réglementation fédéral ou étatique. Ces titres en dépôt doivent être physiquement séparés en tout temps. Cependant, les titres garantis, hypothéqués, mis en gage ou mis en séquestre pour un prêt, ou les titres en transit dans le cadre de la vente, de l’échange, du rachat ou de toute autre opération qui entraîne le changement en cours de propriété physique ne doivent pas être déposés. en lieu sûr par la société d’investissement.
Une autre sous-section importante est l’identification des personnes autorisées à avoir accès aux titres déposés. La règle 17f-2 détaille également les procédures précises à suivre pour le dépôt et le retrait des titres. Enfin, la règle stipule que des examens indépendants par un expert-comptable sont effectués au moins trois fois par exercice, dont au moins deux sans préavis à la société d’investissement.