Formulaire SEC 10-QT
Qu’est-ce que le formulaire SEC 10-QT?
Un formulaire SEC 10-QT est appelé rapport de transition conformément à la règle 13a-10 ou 15d-10 de la SEC. Il est utilisé lorsqu’il y a une présentation des états financiers pendant les «périodes de transition» plutôt que les périodes standard de trois mois (trimestrielles) couvertes par un formulaire SEC traditionnel 10-Q.
Le formulaire SEC 10-QT est généralement déposé après un dépôt du formulaire 8-K informant la commission des valeurs mobilières et de l’échange ( SEC ) d’un changement de fin d’exercice. Il doit être conforme à tous autres égards aux exigences d’un formulaire 10-Q, à l’exception des périodes présentées. Si les informations fournies par ce formulaire doivent être modifiées par une entreprise, celle-ci devra soumettre un formulaire 10-QT / A.
Points clés à retenir
- Un formulaire SEC 10-QT est conforme à la règle SEC 13a-10 ou 15d-10.
- Les entreprises utilisent le formulaire SEC 10-QT pendant les périodes de transition par rapport aux formulaires utilisés pendant les périodes trimestrielles standard.
- Un dépôt 10-QT ou 10-Q comporte deux sections et la première partie est cruciale car elle fournit toutes les informations financières pertinentes couvrant la période en cours de dépôt.
Comment fonctionne le formulaire SEC 10-QT
Les lois fédérales sur les valeurs mobilières obligent les sociétés cotées en bourse à fournir certaines informations d’entreprise et financières aux autorités de réglementation et au public investisseur. Ces divulgations seront effectuées périodiquement ou au fur et à mesure que des événements spécifiques se produiront.
Une entreprise utilise le formulaire SEC 10-Q à la fin de chaque trimestre pour divulguer des états financiers non audités (tels que le compte de résultat et le bilan de l’entreprise) et donne un aperçu de la situation financière de l’entreprise. Les dates exactes de dépôt dépendent de l’exercice financier de l’organisation, mais il est nécessaire de déposer des rapports trimestriels 10-Q chaque année.
Le formulaire SEC 10-QT est utilisé lorsque ces divulgations d’entreprise ne sont pas synchronisées avec le calendrier trimestriel. Ceci est le plus souvent utilisé lorsqu’une entreprise modifie son exercice, soit en raison de fusions ou d’acquisitions, soit pour d’autres raisons commerciales. Le formulaire 10-QT présentera la fraction de l’année non couverte par les autres 10-Q ou 10-K.
Les deux sections du 10-QT
Un dépôt 10-QT ou 10-Q comporte deux parties. La première partie contient des informations financières pertinentes couvrant la période. Cela comprend les états financiers résumés, le rapport de gestion et l’analyse de la situation financière de l’entité, les informations sur le risque de marché et les contrôles internes.
Lorsque les divulgations d’entreprise ne correspondent pas au calendrier trimestriel, les gestionnaires utiliseront un formulaire SEC 10-QT.
La deuxième partie contient toutes les autres informations. Cela comprend les poursuites judiciaires, les ventes non enregistrées de titres de participation, l’utilisation du produit de la vente de ventes non enregistrées de titres de participation et les défauts de paiement sur les titres de premier rang. La société a divulgué toute autre information – y compris l’utilisation des expositions – dans cette section.
Considérations particulières
Lorsqu’une entreprise ne parvient pas à déposer son formulaire 10-QT avant la date limite de dépôt, pour sa période de transition, elle doit utiliser un dépôt en retard (NT). Un dépôt NT doit expliquer pourquoi le délai n’a pas été respecté, et il donne à l’entreprise cinq jours supplémentaires pour déposer sans pénalité.
Un dépôt 10-QT est considéré comme opportun s’il est déposé dans le cadre de cette extension. Le non-respect de ce délai prolongé entraîne des conséquences, notamment la perte potentielle de l’enregistrement auprès de la SEC, la suppression des échanges et des ramifications juridiques. Si un 10-QT doit être modifié, un formulaire 10-QT / A est déposé auprès de la SEC.