Distribution qualifiée
Qu’est-ce qu’une distribution qualifiée?
Le terme distribution admissible fait référence à un retrait d’un régime de retraite admissible. Ces distributions sont à la fois exemptes d’impôt et de pénalités. Les plans éligibles à partir desquels une distribution admissible peut être effectuée comprennent 401 (k) s et 403 (b) s. Les distributions admissibles ne peuvent pas être utilisées à la discrétion de l’investisseur. Au lieu de cela, ils sont assortis de certaines conditions et restrictions fixées par l’ Internal Revenue Service (IRS), afin de ne pas en abuser.
Points clés à retenir
- Une distribution admissible est un retrait exempt d’impôt et de pénalité d’un régime de retraite admissible tel qu’un régime 401 (k) ou 403 (b).
- Les distributions admissibles sont assorties de conditions fixées par l’IRS, afin que les investisseurs n’évitent pas de payer des impôts.
- Les régimes à imposition différée exigent que les titulaires de compte aient au moins 59 ans et demi au moment du retrait de la distribution.
- Les Roth IRA exigent également que le compte soit ouvert pendant au moins cinq années d’imposition.
- Les parties imposables des distributions non admissibles sont assujetties à une pénalité de retrait anticipé de 10% par l’IRS.
Comment fonctionnent les distributions qualifiées
Le gouvernement veut encourager les gens à épargner pour leurs dernières années et offre des avantages fiscaux substantiels à ceux qui épargnent dans des comptes de retraite admissibles. À ce titre, de nombreuses personnes cotisent à des régimes admissibles afin d’épargner en vue de leur retraite. Ces plans comprennent les comptes de retraite individuels (IRA), 401 (k) s et 403 (b) s.
Pour s’assurer que les gens n’abusent pas de ces comptes et les utilisent pour éviter de payer des impôts, l’IRS impose des taxes et des pénalités supplémentaires sur les retraits qui ne répondent pas aux critères de distribution qualifiés. Cela signifie que si vous retirez de l’argent et que le retrait ne répond pas aux critères du compte, vous serez imposé.
Cependant, si vous remplissez les conditions, vous pouvez effectuer ce qu’on appelle une distribution admissible sans avoir à payer d’impôts ou de pénalités. Les règles varient en fonction du type de compte pour ce qui constitue une distribution qualifiée, il est donc important de savoir ce qu’elles sont avant d’envisager d’effectuer un retrait.
Les conditions des distributions admissibles dépendent du type de compte à partir duquel le retrait est effectué.
Comptes à impôt différé
Les régimes de retraite à imposition différée exigent que le titulaire du compte soit âgé d’au moins 59 ans et demi au moment du retrait pour qu’il soit considéré comme une distribution admissible. Les régimes à imposition différée comprennent les IRA traditionnels, les IRA simplifiés de retraite des employés, les plans de contrepartie à l’épargne pour les employés IRA, les 401 (k) traditionnels et les 403 (b) traditionnels. Bien que le titulaire du compte doive payer de l’impôt sur le revenu sur une distribution de régime à imposition différée, il n’y aura aucune pénalité de retrait anticipé tant que la personne est âgée de 59 ans et demi.
Roth IRA
Contrairement aux IRA traditionnels, les Roth IRA ne fournissent pas de déduction fiscale dans les années où ils sont financés. En d’autres termes, les Roth sont financés avec des dollars après impôt. Cependant, les Roth IRA permettent d’effectuer certaines distributions ou retraits en franchise d’impôt, mais certaines conditions doivent être remplies. Pour les Roth IRA, il existe deux critères pour un retrait qualifié.
- Le propriétaire du compte doit avoir ouvert le Roth IRA pendant au moins cinq années d’imposition. Les années d’imposition comptent à partir du 1er janvier de la première année d’imposition au cours de laquelle une cotisation a été versée.
- Le propriétaire doit être âgé de 59 ans et demi, invalide de façon permanente, effectuer des retraits d’un compte hérité ou souscrire jusqu’à 10 000 $ en tant qu’acheteur d’une première maison.
Si la distribution est qualifiée, il n’y a pas de taxes sur un retrait Roth IRA. Cependant, si ces deux conditions ne sont pas remplies, le retrait ne sera pas considéré comme une distribution.
Comptes Roth désignés
Les comptes Roth désignés sont des régimes parrainés par l’employeur avec une option d’épargne après impôt, comme un Roth 401 (k) ou Roth 403 (b). Ces plans ont également deux exigences pour les distributions admissibles et non imposables. Le premier est le même que le Roth IRA – le compte doit avoir été ouvert pendant au moins cinq années d’imposition. La seconde exige que le propriétaire et le retraiteur soient âgés d’au moins 59 ans et demi, invalides de façon permanente ou effectuant des retraits sur un compte hérité. Que vous achetiez ou non une première maison ne vous aidera pas dans ce cas.
Considérations particulières
Si vous effectuez un retrait anticipé, une pénalité pour retrait anticipé de 10% s’appliquera à la partie imposable de vos distributions non admissibles, à moins qu’une exception ne s’applique. Pour les comptes à impôt différé, cela signifie la totalité de la distribution, sauf si vous avez fait des contributions non déductibles. Pour les comptes Roth désignés, les retraits anticipés sont calculés au prorata entre vos cotisations – qui sont libres d’impôt et, par conséquent, sans pénalité – et vos revenus – qui sont imposés et pénalisés. Pour les Roth IRA, toutes vos contributions peuvent être retirées sans impôt et sans pénalité avant que les revenus ne soient imposés et pénalisés.
Si vous effectuez un retrait anticipé imposable, vous pouvez éviter tout ou partie de la pénalité, mais pas l’ impôt sur le revenu. Ce n’est que si vous êtes admissible à une exception. Vous pouvez éviter cette pénalité si vous:
- Sont handicapés en permanence
- Retirer des fonds en tant que bénéficiaire
- Prenez une distribution réserviste qualifié – une distribution faite à partir d’un compte de retraite à un réserviste militaire ou un membre de la Garde nationale appelé au service actif
La totalité de vos distributions est gratuite, quel que soit le plan. Si vous prenez un retrait anticipé d’un régime employeur, vous évitez également la pénalité si vous avez au moins 55 ans lorsque vous quittez votre emploi. Les IRA vous permettent d’éviter la pénalité pour les primes d’assurance médicale lorsque vous êtes au chômage, les frais d’études supérieures et jusqu’à 10 000 $ pour une première maison.
En plus des distributions qualifiées, des règles supplémentaires concernant à la fois les Roth 401 (k) traditionnels et les Roth 401 (k) incluent les distributions minimales requises (RMD) après que le titulaire du compte atteint 72 ans ou lorsqu’il prend sa retraite, selon la dernière éventualité (en supposant que le plan est dans l’entreprise où il S’il s’agit d’un 401 (k) d’un ancien employeur, les retraits doivent commencer à 72 ans).
Distributions qualifiées par rapport aux transferts directs et indirects
Les transferts directs et indirects sont des aspects clés des Roth IRA et d’autres formes de régimes de retraite ainsi que des distributions admissibles. La plupart des transferts, qu’ils soient directs ou indirects, se produisent lorsque les gens changent d’emploi, mais certains se produisent lorsque les titulaires de compte souhaitent passer à un IRA offrant de meilleurs avantages ou de meilleurs choix d’investissement.
Dans un roulement direct, l’administrateur du régime de retraite verse le produit du régime directement à un autre régime ou à un IRA, tel qu’un plan 401 (k). Dans un roulement indirect, un administrateur de régime transfère des actifs entre les régimes en donnant à un employé un chèque à déposer dans son propre compte personnel. Avec un roulement indirect, il appartient à l’employé de redéposer les fonds dans le nouvel IRA dans le délai de 60 jours alloué pour éviter une pénalité.