Compte Roth désigné
Qu’est-ce qu’un compte Roth désigné?
Un compte Roth désigné est un compte distinct dans un 401 (k ), 403 (b ) ou gouvernemental 457 (b) qui détient des contributions Roth désignées. Les contributions Roth désignées sont des reports facultatifs que le participant choisit d’inclure dans son revenu brut.
Fonctionnement d’un compte Roth désigné
Les contributions de contrepartie des comptes Roth désignés peuvent être faites par les employeurs, tout comme les contributions peuvent être faites aux comptes 401 (k) ou 403 (b). Les investisseurs peuvent contribuer à la fois à un compte de retraite traditionnel avant impôts et à un compte Roth désigné au cours de la même année d’imposition, mais le total des cotisations est soumis à une limite de cotisation annuelle. Pour les comptes Roth désignés, la limite de cotisation annuelle est la même que les limites pour les plans 401 (k) – qui est de 19 500 $ pour 2020 et 2021, avec une contribution de rattrapage de 6 500 $ pour les 50 ans et plus.
Les employeurs peuvent offrir aux employés la possibilité de verser des cotisations de report de salaire après impôt à un compte Roth désigné distinct dans le régime de retraite 401 (k), 403 (b) ou gouvernemental 457 (b) de l’employeur. Contrairement aux reports électifs avant impôt, le montant que les employés contribuent à un compte Roth désigné est inclus dans le revenu brut. Cependant, les distributions du compte sont généralement libres d’impôt, y compris les gains non imposés auparavant dans le compte.
Considérations particulières
Appariement des employeurs
Seuls les reports électifs des employés peuvent être versés à un compte Roth désigné. Les contributions de contrepartie et les contributions de participation aux bénéfices ne peuvent pas être effectuées directement sur le compte Roth désigné. Un employeur peut utiliser des reports Roth désignés pour calculer une cotisation de contrepartie, mais le montant de contrepartie doit être versé à un autre compte du régime.
Traitement fiscal
Les contributions Roth désignées sont traitées de la même manière que les reports électifs avant impôts à de nombreuses fins, notamment les suivantes:
- Limites de cotisation annuelle
- Non-déchéance et restrictions de distribution et tests de non-discrimination
- Distributions minimales requises (RMD)
- Calcul des limites de déduction du régime
Avantages des comptes Roth désignés
Les distributions admissibles d’un compte Roth désigné sont excluables du revenu brut. En général, une distribution est admissible à l’exclusion de revenu lorsqu’elle survient plus de cinq ans après la cotisation initiale au compte et lorsque le participant est âgé de 59 ans et demi ou plus, décède ou devient invalide. Un régime 401 (k), 403 (b) ou gouvernemental 457 (b) peut permettre aux employés de désigner une partie ou la totalité de leurs reports optionnels de régime comme cotisations Roth après impôt.
Les plans SARSEP et SIMPLE IRA ne peuvent pas offrir de comptes Roth désignés. Une fois qu’un participant a cotisé à un compte Roth désigné, il ne peut plus par la suite changer les contributions en reports avant impôt, de sorte qu’aucune nouvelle qualification n’est autorisée. Les participants peuvent être en mesure de transférer une distribution de roulement éligible vers un compte Roth désigné à partir d’un autre compte du même plan.
Par rapport à un Roth IRA, les comptes Roth désignés offrent des limites de cotisation annuelles plus importantes que les Roth IRA et ne sont pas soumis aux limitations de revenu brut modifiées qui empêchent certaines personnes de contribuer aux Roth IRA et permettent aux participants de conserver leurs économies Roth et avant impôts dans un seul plan..