Arrangement de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
Qu’est-ce qu’un accord de remboursement des soins de santé pour les petits employeurs (QSEHRA)?
Un accord de remboursement de la santé des petits employeurs (QSEHRA), également connu sous le nom de HRA des petites entreprises, est unplan de subvention de la couverture santé conçu pour les employés des entreprises de moins de 50 employés à temps plein. Tout argent remboursé est libre d’ impôt pour les employés et déductible d’ impôt pour les employeurs.
Points clés à retenir
- Un QSEHRA est un plan de remboursement des frais de santé qui peut être offert par les employeurs de petites entreprises.
- Les frais remboursés sont déductibles d’impôt pour les entreprises et non imposables pour les salariés.
- Le plan peut être utilisé pour compenser la couverture d’assurance maladie ou rembourser les frais médicaux non couverts.
Fonctionnement d’un accord de remboursement des soins de santé pour les petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
Une entreprise qui décide de proposer un QSEHRA s’engage à rembourser chaque année à ses salariés les frais de santé à hauteur d’un montant maximum. Les employés admissibles peuvent s’inscrire pendant la saison d’inscription ouverte ou après avoir vécu un événement de la vie admissible, comme un mariage ou un divorce.
L’IRS a publié de nouvelles directives qui permettent aux employeurs plus de flexibilité pour les régimes d’avantages sociaux pendant la crise du COVID-19. Entre autres choses, l’Avis 2020-29 permet aux employés qui ont initialement refusé la couverture santé parrainée par l’employeur de souscrire, de changer ou de supprimer une couverture maladie ou une couverture maladie parrainée par l’employeur. Cependant, ces dispositions sont entièrement à la discrétion de l’employeur. Si vous n’êtes pas sûr de vos options, consultez votre responsable des ressources humaines ou des avantages sociaux.
Les remboursements peuvent être utilisés pour payer les primes d’assurance maladie souscrite sur le marché et pour payer les frais médicaux admissibles, y compris les quotes-parts pour les visites chez le médecin, les ordonnances et les travaux de laboratoire. Les employeurs peuvent restreindre la liste des dépenses admissibles mais ne pas l’élargir et les employés doivent fournir une preuve de leurs frais médicaux réels pour recevoir un remboursement.
Les employés doivent avoir une couverture santé éligible pour pouvoir utiliser leur QSEHRA.
Au cours de l’ année d’imposition 2021, une entreprise avec une QSEHRA peut rembourser les employés célibataires jusqu’à 5300 $ par an et les employés ayant une famille jusqu’à 10700 $ par an. Ces chiffres représentent une augmentation par rapport aux maximums de l’année d’imposition 2020 de 5 250 $ pour la protection individuelle et de 10 650 $ pour la protection familiale.
Les limites sont fixées par l’ Internal Revenue Service (IRS) parce que l’employeur est éligible à une déduction fiscale pour ses coûts et que l’avantage pour les employés est libre d’impôt.
Les employés non couverts par une QSEHRA pendant une année complète (par exemple, embauches en milieu d’année) reçoivent un montant au prorata de la somme de remboursement maximale pour l’année complète.
Historique de l’accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
L’ancien président Barack Obama a signé la loi QSEHRA le 13 décembre 2016, dans le cadre de la loi 21st Century Cures Act, et les plans sont devenus disponibles pour les employés le 13 mars 2017.
La loi a corrigé un problème pour les petites entreprises offrant des arrangements de remboursement de la santé (HRA) entre 2014 et 2016. Pendant cette période, les petites entreprises pourraient être frappées de pénalités de 100 $ par employé et par jour pour ne pas se conformer aux exigences de la Loi sur les soins abordables. (ACA).
Admissibilité à l’entente de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
Pour se qualifier pour utiliser un QSEHRA, une entreprise doit avoir moins de 50 employés à temps plein, fournir le QSEHRA aux mêmes conditions à tous les travailleurs à temps plein, et ne pas avoir de régime collectif de santé ou de régime de dépenses flexibles (FSA) —A QSEHRA n’est pas un plan de santé de groupe.
Les moyennes et grandes entreprises peuvent offrir des HRA uniquement en option, parallèlement à une couverture d’assurance maladie collective, telle qu’un plan d’ organisation de fournisseur privilégié (PPO) ou d’organisation de soins de santé (HMO). Les propriétaires uniques, les partenaires en partenariat et les employeurs indépendants ne sont pas éligibles aux régimes HMO et PPO.
Conformité aux accords de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
Pour se conformer à la loi, tous les salariés couverts par une QSEHRA doivent en bénéficier de manière égale. Les contributions de l’employeur au compte de chaque employé doivent être égales.
Les employeurs ne sont pas tenus d’inclure les travailleurs nouveaux, à temps partiel ou saisonniers dans les prestations qu’ils offrent. Cependant, s’ils proposent un QSEHRA à des salariés à temps plein, ils doivent tous les couvrir. Étant donné que l’ACA régit ces arrangements, les employés participants doivent fournir la preuve qu’ils bénéficient de la couverture médicale essentielle minimale requise par l’ACA.
Les régimes QSEHRA sont également surveillés par la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). Conformément à la réglementation ERISA, les employeurs doivent donner aux employés une description sommaire du régime qui décrit les avantages de leur régime.
Enfin, si un employeur met à disposition une autre forme d’assurance maladie collective, il n’est plus autorisé à proposer un régime QSEHRA.