Pétrole: un gros investissement avec de gros allégements fiscaux

Intérêts de travail

Les intérêts commerciaux sont de loin la manière la plus risquée et la plus complexe de participer à un investissement pétrolier et gazier. Les intérêts commerciaux accordent aux investisseurs un pourcentage de propriété grâce auquel ils participent aux activités de forage. Les intérêts professionnels sont également appelés intérêts opérationnels.

Tous les revenus reçus sous cette forme doivent être déclarés à l’annexe C du 1040. Bien qu’ils soient considérés comme des revenus d’un travail indépendant et soient soumis à l’impôt sur le travail indépendant, la plupart des investisseurs qui participent à ce titre ont déjà des revenus qui dépassent la base salariale imposable pour les activités sociales. La sécurité.

Les participations directes ne sont pas considérées comme des valeurs mobilières et ne nécessitent donc aucune licence de vente. Ce type d’arrangement est similaire à une société en nom collectif en ce que chaque adhérent a une responsabilité illimitée. Les intérêts commerciaux peuvent très souvent être achetés et vendus par un gentleman’s agreement.

Intérêts sur les revenus nets (NRI) et fiscalité pétrolière

Pour un projet donné, quelle que soit la manière dont les revenus sont finalement distribués aux investisseurs, la production est décomposée en revenus bruts et nets. Le revenu brut est simplement le nombre de barils de pétrole ou de pieds cubes de gaz par jour qui sont produits, tandis que le revenu net soustrait à la fois les redevances payées aux propriétaires fonciers et la taxe de départ sur les minéraux qui est évaluée par la plupart des États. La valeur d’une redevance ou d’une participation directe dans un projet est généralement quantifiée comme un multiple du nombre de barils de pétrole ou de pieds cubes de gaz produits chaque jour.

Par exemple, si un projet produit 10 barils de pétrole par jour et que le taux du marché en vigueur est de 35 000 $ le baril – ce nombre varie constamment en raison de plusieurs facteurs – alors le coût de gros du projet sera de 350 000 $.

Supposons maintenant que le prix du pétrole est de 60 $ le baril, les indemnités de départ sont de 7,5% et les intérêts sur les revenus nets – le pourcentage d’intérêt direct reçu après le paiement des redevances – sont de 80%. Les puits pompent actuellement 10 barils de pétrole par jour, ce qui représente 600 $ par jour de production brute. Multipliez ce chiffre par 30 jours – le nombre habituellement utilisé pour calculer la production mensuelle – et le projet affiche un revenu brut de 18 000 $ par mois. Ensuite, pour calculer le revenu net, nous soustrayons 20% de 18 000 $, ce qui nous amène à 14 400 $.

Ensuite, l’indemnité de départ est payée, qui sera de 7,5% de 14 400 $ (Remarque: les propriétaires fonciers doivent également payer cet impôt sur leurs revenus de redevances). Cela porte le revenu net à environ 13 320 $ par mois ou à environ 159 840 $ par an. Mais toutes les dépenses d’exploitation ainsi que tous les frais de forage supplémentaires doivent également être payés à partir de ces revenus. En conséquence, le propriétaire du projet ne peut recevoir que 125 000 $ de revenus du projet par an, en supposant qu’aucun nouveau puits ne soit foré. Bien entendu, si de nouveaux puits sont forés, ils fourniront une déduction fiscale substantielle ainsi qu’une production supplémentaire pour le projet.

La ligne de fond

accrédités, ce qui signifie qu’ils satisfont à certaines exigences en matière de revenu et de valeur nette. Mais pour ceux qui sont admissibles, la participation à un projet pétrolier et gazier indépendant peut fournir de solides rendements sur une base fiscalement avantageuse.