18 avril 2021 8:16

Les avantages fiscaux d’avoir un conjoint

Table des matières

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  • IRA pour les conjoints qui ne travaillent pas
  • Contrôle des désignations de bénéficiaires
  • Consentement du conjoint
  • Actifs hérités
  • La ligne de fond

Si vous êtes marié et produisez une déclaration de revenus conjointe, votre taux d’imposition fédéral peut être inférieur à celui d’une personne non mariée. Ce n’est qu’un exemple de la manière dont les lois fiscales américaines sont rédigées pour offrir aux couples mariés des avantages plus importants que ceux reçus par d’autres personnes. Il en va de même pour les régimes de retraite, qui offrent plusieurs avantages à ceux qui se sont mariés. Ces avantages sont particulièrement importants pour les conjoints qui ne travaillent pas et qui soutiennent un mariage de manière moins évidente sur le plan financier, comme diriger un ménage et élever des enfants.

Points clés à retenir

  • Les IRA du conjoint sont un excellent moyen de maximiser le pécule d’épargne-retraite de votre ménage, même si votre conjoint ne travaille pas.
  • Cela permet une plus grande croissance à imposition différée qui peut être utilisée pour se soutenir mutuellement à la retraite.
  • Dans la plupart des États, le bénéficiaire par défaut des actifs de votre compte de retraite sera votre conjoint et vous aurez besoin de son autorisation expresse pour remplacer cette désignation par un autre bénéficiaire.

IRA des conjoints pour les conjoints qui ne travaillent pas

Un conjoint IRA est simplement un Roth typique ou IRA traditionnel qui est utilisé par les couples mariés. Notez qu’il ne s’agit pas de comptes joints. Chaque IRA est mis en place au nom d’un conjoint individuel. Pour 2020 et 2021, l’utilisation d’une stratégie IRA de conjoint permet aux couples mariés de déposer une contribution conjointe de 12 000 $ (6 000 $ pour chacun) aux IRA par an – ou 14 000 $ (7 000 $ pour chacun) s’ils sont âgés de 50 ans ou plus, en raison de la  disposition relative à la contribution de rattrapage.

L’une des conditions d’admissibilité pour faire une contribution à un IRA est que vous devez avoir une compensation imposable. Mais il y a une exception pour lespersonnes mariées qui ont aucune compensation imposable et qui déposent une déclaration de revenus commune avec un conjoint quifait avoir desrevenus imposables. Le conjoint qui a une compensation imposable est autorisé à faire unecontribution IRA de conjoint à l’IRA d’un conjoint qui ne travaille pas, à condition qu’ils aient gagné au moins autant de revenus qu’ils contribuent à l’IRA de leur conjoint (et de leur propre).

Contrôle des désignations de bénéficiaires

Le titulaire d’un compte de retraite peut généralement désigner n’importe quelle partie comme bénéficiaire de son compte de retraite. Mais dans certains cas, si le titulaire du compte est marié, son conjoint doit consentir à la désignation si le conjoint n’est pas le seul bénéficiaire principal du compte de retraite. Cela garantit que votre conjoint ne désigne pas une autre personne pour recevoir les prestations de décès de son compte de retraite sans votre approbation.

Exigences relatives aux bénéficiaires admissibles du régime

Si votre conjoint a des actifs dans uncompte de régime admissible, comme un 401 (k), il est tenu de vous désigner comme seul bénéficiaire principal. Les administrateurs de régime n’accepteront généralement pas les désignations de bénéficiaire à moins que le conjoint ne soit le seul bénéficiaire principal ou ne consente à une autre désignation, et le consentement doit être attesté par un notaire public ou un représentant du régime.

Désignations des bénéficiaires dans les États de propriété communautaire

La propriété communautaire est généralement définie comme la propriété acquise lors d’un mariage. Si un propriétaire d’IRA vit dans unétat de propriété communautaire, le consentement du conjoint est généralement requis si le propriétaire de l’IRA désigne une partie autre que son conjoint comme bénéficiaire principal de l’IRA. L’Arizona, la Californie, l’Idaho, la Louisiane, le Nevada, le Nouveau-Mexique, le Texas, Washington et le Wisconsin sont des états de propriété communautaire.4 L’ Alaska a une loi opt-in qui permet aux résidents de voir leur propriété traitée de cette façon. Vérifiez auprès d’ un avocat fiscaliste pour savoir si les règles suivantes sont également applicables dans votre état:

  • Si vous résidez dans un état de propriété communautaire et que vous envisagez de vous marier et que vous ne souhaitez pas désigner votre nouveau conjoint comme bénéficiaire de votre IRA avant le mariage, vous voudrez peut-être garder vos actifs IRA avant le mariage et après le mariage séparés..
  • Les IRA hérités ne sont généralement pas définis comme des biens communautaires et le consentement du conjoint peut ne pas être requis pour désigner une personne autre que votre conjoint comme bénéficiaire principal.

Prévention des distributions sans consentement du conjoint

Très souvent, les participants à un régime de retraite épuisent leurs avoirs de retraite à l’insu de leur conjoint. Cela peut être une révélation dévastatrice pour un conjoint qui comptait sur ces fonds pour financer les années de retraite du couple. Si les actifs sont dans un régime de retraite à prestations déterminées, à prestations cibles ou à rachat d’argent, l’épuisement de ces actifs est peu probable à l’insu du conjoint, car ils doivent généralement être distribués sous la forme d’un conjoint et survivant qualifié. rente (QJSA), à moins que le participant et son conjoint ne consentent par écrit à recevoir des distributions sous une autre forme.

Des exceptions s’appliquent aux actifs qui doivent être distribués à partir du régime, y compris les cotisations excédentaires, les distributions minimales requises et les montants pouvant être encaissés sans le consentement du participant. Dans la plupart des cas, les montants peuvent être encaissés sans le consentement du participant si leur solde accumulé en vertu du régime est de 5 000 $ ou moins.

Bien que les règles de la QJSA s’appliquent toujours à tous les régimes de retraite à prestations définies, à prestations cibles et d’achat d’argent, ce n’est pas le cas pour les régimes d’ intéressement et 401 (k). Au lieu de cela, les règles QJSA s’appliquent à ces plans uniquement si le plan est conçu pour inclure ces options. Certains documents relatifs à l’intéressement aux bénéfices et au plan 401 (k), tels que les prototypes, sont conçus pour permettre aux employeurs de décider s’ils veulent que le plan soit soumis aux règles de la QJSA.

Traiter les biens hérités comme les vôtres

Si vous héritez des actifs du régime de retraite, vos options de distribution de l’actif sont généralement les suivantes:

Si le titulaire du compte de retraite décède avant la date de début requise (RBD):

  • Répartissez les actifs sur votre espérance de vie. (Remarque: s’il y a plusieurs bénéficiaires pour le compte de retraite, l’espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé est utilisée, à moins que les actifs ne soient divisés en comptes séparés au plus tard le 31 décembre de l’année suivant celle du décès du propriétaire. Si le fractionnement se produit d’ici là, chaque bénéficiaire peut utiliser sa propre espérance de vie.) Les distributions doivent commencer au plus tard le 31 décembre de l’année suivant celle du décès du titulaire du compte de retraite.
  • Distribuez les actifs selon la règle des cinq ans.
  • Accélérez les distributions pour l’un ou l’autre des éléments ci-dessus jusqu’à distribuer la totalité du solde en un paiement forfaitaire.

Si le titulaire du compte de retraite décède le ou après la RBD:

  • Répartissez les actifs sur votre espérance de vie ou sur l’espérance de vie du défunt, selon la période la plus longue.
  • Accélérez les distributions jusqu’à distribuer la totalité du solde en un paiement forfaitaire.

Si vous êtes le conjoint bénéficiaire du titulaire du compte de retraite décédé, les options expliquées ci-dessus vous sont offertes, mais vous avez également les options suivantes:

Si le titulaire du compte de retraite décède avant le RBD:

  • Si vous choisissez de répartir les actifs sur votre espérance de vie, vous n’avez pas besoin de commencer les distributions avant l’année où le défunt aurait atteint l’âge de 70 ans et demi, s’il avait vécu.
  • Vous pouvez reporter le montant à votre propre IRA ou à un autre régime de retraite admissible et vous n’avez pas besoin de commencer les distributions jusqu’à ce que vous atteigniez 72 ans. Dans ce cas, les distributions seraient basées sur la table de mortalité uniforme, qui suppose que vous avez un bénéficiaire pas plus de 10 ans votre cadet, ou la table commune d’espérance de vie si vous vous remariez avec une personne de plus de 10 ans plus jeune que vous. Vous pouvez trouver ces tableaux d’espérance de vie dans la publication IRS 590-B.

Si le titulaire du compte de retraite décède le ou après la RBD:

  • Vous pouvez reporter le montant à votre propre IRA ou à un autre régime de retraite éligible et vous n’avez pas besoin de commencer les distributions jusqu’à ce que vous atteigniez 72 ans. Comme ci-dessus, vous pourrez utiliser le tableau uniforme ou conjoint pour calculer vos montants RMD.

La ligne de fond

La plupart des avantages dont il est question dans cet article visent à protéger les conjoints, y compris ceux qui n’ont pas d’emploi régulier mais qui fournissent d’autres formes de soutien familial pendant que l’autre conjoint occupe un emploi rémunérateur. Si vous ne travaillez pas à un emploi rémunéré et que vous souhaitez financer votre IRA, envisagez d’utiliser le revenu de votre conjoint comme compensation imposable. De plus, si vous êtes un participant admissible au régime ou un titulaire d’IRA, vérifiez auprès de votre administrateur de régime si vous devez obtenir le consentement de votre conjoint pour les distributions et les prêts. Vérifiez également auprès de votre dépositaire IRA pour déterminer si vous avez besoin du consentement de votre conjoint si vous décidez de désigner quelqu’un d’autre comme bénéficiaire principal de votre IRA.

 

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