Date de début requise (RBD)
Quelle est la date de début requise (RBD)?
La date de début requise (RBD) marque la date officielle à laquelle un participant à un régime de retraite doit commencer à recevoir les distributions minimales requises (RMD) de ses comptes. Par exemple, les RMD sont nécessaires pour les comptes de retraite individuels (IRA) et les plans 401 (k), qui coïncide avec le 72e anniversaire du retraité.
Le 27 mars 2020, l’ancien président Trump a promulgué un programme de relance d’urgence de 2 billions de dollars contre le coronavirus appeléloi CARES sur l’aide, le soulagement et la sécurité économique ducoronavirus. La loi CARES a annulé les paiements RMD pour 2020, y compris ceux pour les IRA hérités. La dérogation s’appliquait également aux RMD initiaux, que les particuliers ont peut-être retardés de 2019 au 1er avril.2 La dérogation n’a pas été prolongée et les RMD sont de retour sur les rails pour 2021.
Les RMD commençaient auparavant à 70 ans et demi, mais l’âge a été relevé à 72 ans à la suite de l’adoption en décembre 2019 de la loi intituléeSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.4
Points clés à retenir
- La date de début requise (RBD) marque le moment où les épargnants pour la retraite doivent commencer à prendre les distributions minimales requises (RMD) de leur 401 (k) ou IRA.
- Le RBD atterrit souvent à la date à laquelle une personne atteint l’âge de 72 ans.
- Le RBD peut être retardé dans certains cas si un épargnant-retraite est toujours employé et cotisant à un régime
Comprendre la date de début requise
Les dates de début obligatoires garantissent que les particuliers ne détiennent pas indéfiniment des fonds de retraite dans leurs comptes. En vertu de la loi américaine, les régimes de retraite offrent des options de placement fiscalement avantageuses destinées à inciter les gens à se constituer une épargne.
Dans le cas descomptes de retraite à imposition différée, les investisseurs peuvent éviter de payer des impôts sur le revenu courant en l’épargnant. Pour s’assurer que les investisseurs utilisent ces comptes aux fins prévues et pour éviter de créer un véhicule d’investissement perpétuel libre d’impôt, l’ Internal Revenue Service (IRS) demande aux titulaires de comptes de prélever les distributions de leurs comptes.
La date de début réelle requise dépend des conditions du régime, du type de régime de retraite en question et du statut d’emploi du titulaire du compte. Pour les IRA, y compris lesplans SEP et SIMPLE, la date de début requise survient le 1er avril suivant l’année civile au cours de laquelle le participant atteint l’âge de 72 ans.
Si vous avez atteint 70 ans et demi avant le 1er janvier 2020, vos RMD sont basés sur 70 ans et demi, et non sur 72 ans.
Dans le cas des régimes à cotisations définies tels que les régimes 401 (k) ou 403 (b), les modalités du régime peuvent permettre aux participants qui restent employés après 72 ans de reporter leur date de début requise au 1er avril de la première année civile suivant leur retraite. Cependant, l’option de reporter les distributions jusqu’à la fin de la retraite n’existe pas pour les personnes qui possèdent 5% ou plus de l’entreprise qui parraine le régime.
Les personnes qui ne prélèvent pas l’intégralité des distributions minimales requises de leurs régimes, les années où elles sont requises (pas en 2020), deviennent assujetties à des taxes d’accise élevées sur la différence entre la distribution requise et toute distribution qu’elles ont effectivement reçue.
Veuillez noter que les règles RMD s’appliquent également auxcomptes Roth IRA, ce qui signifie un IRA individuel établi en tant que Roth.
Distributions minimales requises et comptes hérités
Les titulaires de comptes de retraite désignent les bénéficiaires de leurs comptes en cas de décès. Dans ces cas, la date de début requise et toute distribution minimale requise existante peuvent changer, selon l’âge du bénéficiaire et la relation avec le titulaire du compte décédé.
Les bénéficiaires individuels non-conjoints doivent généralement encaisser le compte dans les 10 ans, à la suite de l’adoption de laloi SECURE en décembre 2019. Auparavant, la plupart de ces bénéficiaires pouvaient choisir entre la distribution de l’intégralité du compte dans les cinq ans suivant la date du propriétaire. décès ou en recevant les distributions minimales requises en fonction de leur âge actuel.
Les conjoints agissant comme l’unique bénéficiaire désigné d’un régime de retraite ont des options supplémentaires. Ils peuvent traiter le compte comme s’ils en étaient propriétaires, en utilisant les règles relatives aux dates de début requises et aux distributions minimales requises en fonction de leur propre âge. Ils peuvent également recevoir des distributions en fonction de l’âge du conjoint décédé, ce qui donne au bénéficiaire la possibilité d’utiliser la date de début requise pour le défunt pour le compte hérité.