LLC ou incorporation: que dois-je choisir?
La décision de former une société à responsabilité limitée (LLC) ou une société dépend du type d’entreprise qu’un individu crée, des conséquences fiscales possibles de la formation de l’entité et d’autres considérations. Les deux types d’entités ont l’avantage juridique important de contribuer à protéger les actifs des créanciers et de fournir une couche supplémentaire de protection contre la responsabilité juridique.
En général, la création et la gestion d’une LLC sont beaucoup plus faciles et plus flexibles que celles d’une société. Pourtant, les deux types de structures d’entreprise présentent des avantages et des inconvénients.
Facilité de formation d’une LLC
statuts d’organisation auprès du secrétaire d’État et certains États permettent de les remplir en ligne. Quelques États exigent une étape supplémentaire de dépôt d’un avis public, souvent dans les journaux locaux. Une fois ces étapes terminées, la LLC est officiellement formée.
Une fois qu’une LLC est formée, ses bonnes pratiques commerciales consistent à définir les rôles et les responsabilités des membres. Les membres sont des personnes physiques détenant une participation dans la LLC. La plupart des SARL utilisent un accord d’exploitation pour définir ces rôles. La rédaction d’un accord d’exploitation n’est pas nécessaire pour qu’une LLC soit valide, mais c’est une ligne de conduite prudente. Si aucun accord d’exploitation n’est créé, une LLC est régie par les règles par défaut contenues dans les statuts de l’État.
L’accord d’exploitation définit les droits et les responsabilités des membres. Il peut définir la relation d’affaires et traiter des questions de structure du capital, de répartition des bénéfices et des pertes, des provisions pour le rachat d’un membre, des provisions en cas de décès d’un membre et d’autres considérations commerciales importantes.
Flexibilité fiscale d’une LLC
L’ Internal Revenue Service (IRS) ne considère pas une LLC comme un véhicule distinct à des fins fiscales, ce qui permet une plus grande flexibilité. Les membres peuvent choisir comment ils sont imposés. Ils peuvent être traités comme une entreprise individuelle, une société de personnes ou une société par actions. L’option fiscale la plus courante d’une LLC est une imposition similaire à celle d’une entreprise individuelle. Un membre doit payer lui-même des impôts sur les bénéfices de la LLC, par opposition à la LLC qui paie les impôts. Les bénéfices et les pertes d’une LLC sont transmis par l’entreprise au propriétaire. Le propriétaire doit ensuite déclarer les bénéfices ou les pertes sur sa propre déclaration de revenus personnelle. La LLC elle-même ne paie aucun impôt sur les sociétés. Cette méthode évite la double imposition, ce qui est un inconvénient des sociétés.
Inconvénients d’une LLC
Bien qu’une LLC présente de nombreux avantages, il y a certains inconvénients à prendre en compte. Les membres de la LLC doivent également payer une taxe sur le travail indépendant, qui comprend une taxe de 12,4% pour la sécurité sociale et une taxe de 2,9% pour Medicare.
Il existe également d’autres inconvénients pour une LLC. Le but d’une LLC est de protéger ses membres de toute responsabilité. Si la société ne respecte pas ses obligations, seule la LLC peut être une cible pour les créanciers, et non pour les actifs des membres. Cependant, il existe certaines situations dans lesquelles une LLC peut être automatiquement dissoute, laissant les membres exposés à des risques.
La dissolution automatique peut être déclenchée si une LLC ne parvient pas à déclarer ses dépôts à temps, un décès ou le retrait d’un membre se produit, à moins que les dispositions de succession ne soient décrites dans l’accord d’exploitation, un changement dans la structure de la LLC, comme une fusion, comme ainsi que tous les termes avec des dates d’expiration. Dans ces situations, une LLC peut continuer à faire des affaires, mais la structure de responsabilité des membres peut changer, allant à l’encontre de l’objectif initial de la création de la LLC.
Une LLC peut également être automatiquement résiliée pour des raisons fiscales. La résiliation automatique est déclenchée s’il y a un transfert de 50% ou plus du total des intérêts ou des bénéfices d’une LLC dans une période de 12 mois. C’est ce qu’on appelle une résiliation technique. Lorsque cela se produit, les actifs sont considérés comme ayant été apportés en franchise d’impôt à une nouvelle LLC.
Un autre inconvénient majeur réside dans les différences entre les États dans les statuts qui régissent les SARL. Cela peut conduire à une incertitude pour les SARL qui opèrent dans plusieurs États. Les différences de règles et de réglementations peuvent entraîner des formalités administratives supplémentaires et un traitement incohérent entre les différentes juridictions.
Avantages d’une société
Malgré la facilité d’administration d’une LLC, l’utilisation d’une structure juridique d’entreprise présente des avantages significatifs. Deux types de sociétés peuvent être constitués. Une société S et une société C. Une société S est une entité intermédiaire, comme une LLC, où les propriétaires sont imposés sur les bénéfices et les pertes de la société. Une société C est imposée au niveau de la société, séparément de ses propriétaires, par le biais d’un impôt sur le revenu des sociétés. Les sociétés C sont le type de société le plus courant.
Les entreprises offrent plus de flexibilité en ce qui concerne leurs bénéfices excédentaires. Alors que tous les revenus d’une LLC sont transférés aux membres, une société S est autorisée à transmettre les revenus et les pertes à ses actionnaires, qui déclarent les impôts sur une déclaration de revenus individuelle aux niveaux ordinaires. En tant que telle, une société S n’a pas à payer d’impôt sur les sociétés, ce qui permet d’économiser de l’argent, car les impôts sur les sociétés sont plus élevés que les impôts ordinaires. Les actionnaires peuvent également recevoir des dividendes non imposables si certaines réglementations sont respectées.
Les sociétés C ont l’avantage de permettre aux bénéfices de rester avec la société et de les verser sous forme de dividendes aux actionnaires. En outre, pour les entreprises qui cherchent finalement à émettre des actions, une société C peut facilement émettre des actions pour lever des capitaux pour une expansion supplémentaire de l’entreprise.
Inconvénients d’une société
Il y a des inconvénients importants à créer une société en ce qui concerne le degré de complexité impliqué. Cela nécessite beaucoup plus de paperasse, le respect de beaucoup plus de lignes directrices, l’élection d’un conseil d’administration, l’adoption de règlements administratifs, la tenue d’assemblées annuelles et la création d’états financiers formels. Ils ont généralement des exigences de tenue de registres plus lourdes que les SARL.
Il y a aussi la question de la double imposition pour les sociétés. Cela fait référence aux impôts payés deux fois sur le même revenu. En effet, les sociétés sont considérées comme des entités juridiques distinctes de leurs actionnaires. Ainsi, les sociétés paient des impôts sur leurs bénéfices, tandis que leurs actionnaires paient également des impôts sur les dividendes qu’ils reçoivent de la société.
La ligne de fond
Bien que similaires à bien des égards, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés présentent de nombreuses distinctions qui présentent à la fois des avantages et des inconvénients pour chacune. En tant qu’individu qui lance sa propre entreprise, il est important de comprendre toutes les nuances impliquées et de choisir la bonne structure pour votre entreprise.