Comment les rentes variables non admissibles sont-elles imposées?
Table des matières
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- Qu’est-ce qu’une rente variable non qualifiée?
- Fonctionnement d’une rente variable non qualifiée
- Impôt sur les retraits et les revenus
- Impôts au décès
- autres considérations
- La ligne de fond
Qu’est-ce qu’une rente variable non qualifiée?
Les rentes variables non qualifiées sont des véhicules de placement à imposition différée avec une structure fiscale unique. Même si vous ne recevrez pas de déduction fiscale pour l’argent que vous cotisez, votre compte croît sans devoir payer d’impôt jusqu’à ce que vous retiriez de l’argent, soit par des retraits, soit comme un revenu régulier à la retraite.
Points clés à retenir
- Les rentes variables non qualifiées ne vous donnent pas droit à une déduction fiscale pour vos cotisations, mais votre investissement augmentera à l’abri de l’impôt.
- Lorsque vous effectuez des retraits ou commencez à recevoir des paiements réguliers de la rente, cet argent sera imposé comme un revenu ordinaire.
- Tout argent que vous retirez avant l’âge de 59 ans et demi sera également soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10% dans la plupart des cas.
Fonctionnement d’une rente variable non qualifiée
Les rentes variables fonctionnent comme la plupart des types de contrats de rente vendus par les compagnies d’assurance. En échange de l’argent que vous investissez, l’assureur promet de vous verser un revenu régulier, commençant souvent à l’âge de la retraite et se poursuivant pour le reste de votre vie.
Une rente admissible est un type de compte de retraite, tout comme un compte de retraite individuel traditionnel (IRA), qui vous donne généralement droit à une déduction fiscale pour le montant de votre cotisation, jusqu’à concurrence des limites de l’Internal Revenue Service (IRS). Une rente non admissible, en revanche, n’est pas considérée comme un compte de retraite aux fins de l’impôt et ne vous rapporte pas de déduction, même si vous l’utilisez pour épargner en vue de la retraite.
Vous versez des cotisations à une rente variable non admissible avec des dollars après impôt, comme ajouter de l’argent à un compte bancaire ou tout investissement en dehors d’un régime de retraite. L’assureur investit ensuite vos cotisations dans les sous-comptes, qui s’apparentent à des fonds communs de placement, de votre choix. La valeur de la rente variera en fonction de la performance des placements que vous avez sélectionnés. Avec une rente fixe, en revanche, l’assureur choisit les placements et vous promet un rendement prédéterminé.
Bien que vous ne bénéficiez d’aucun allégement fiscal initial avec une rente non qualifiée, les revenus de vos sous comptes augmentent avec report d’impôt. C’est l’avantage fiscal unique de ces rentes. Avec d’autres comptes non qualifiés, comme un compte de courtage ou un fonds commun de placement, les distributions d’ intérêts, de dividendes et de gains en capital générés par vos placements sont imposées pour l’année au cours de laquelle vous les recevez. C’est vrai que vous preniez l’argent en espèces ou que vous le réinvestissiez simplement.
Les revenus de votre compte de rente variable ne deviennent imposables que lorsque vous retirez de l’argent ou recevez un revenu de l’assureur dans la phase de versement de la rente.À ce stade, l’argent que vous recevez est imposé au même taux que votre revenu ordinaire.
Impôt sur les retraits et les revenus
Lorsque vous recevez de l’argent d’une rente à capital variable non admissible, seul votre gain net – le revenu de votre placement – est imposable. L’argent que vous avez cotisé à la rente n’est pas imposé parce que vous l’avez fait avec des dollars après impôt. Par conséquent, une partie de chaque paiement que vous recevez est traitée comme un principal (c’est-à-dire un remboursement de votre investissement dans le contrat) aux fins de l’impôt.
Comment cela est-il calculé? Essentiellement, la partie non imposable de chaque paiement est déterminée par le rapport de votre investissement dans le contrat au solde du compte. Plus précisément, les parties non imposables et imposables des paiements de rente sont calculées à l’aide d’un calcul spécial expliqué dans la publication IRS 575.
La compagnie d’assurance communiquera le total des paiements annuels à vous et à l’IRS sur le formulaire 1099-R. Habituellement, le formulaire indiquera également votre montant imposable afin que vous n’ayez pas à le déterminer vous-même.
Impôts au décès
Le contrat de rente variable peut prévoir qu’à votre décès, une personne que vous nommez comme bénéficiaire recevra une prestation de décès forfaitaire. Selon les termes du contrat, lorsqu’une prestation de décès devient payable à un bénéficiaire, certains impôts peuvent être dus.
Même s’il s’agit d’un héritage, le bénéficiaire doit payer l’impôt sur le revenu sur la partie du paiement excédant votre investissement restant dans le contrat. Il s’agit de la partie non récupérée de votre coût pour le contrat qui est restée après les paiements et les retraits que vous avez reçus de votre vivant.
Que le bénéficiaire soit votre conjoint ou quelqu’un d’autre fait également une différence.
Bénéficiaires conjoints
Un conjoint héritant d’une rente variable non qualifiée a généralement la possibilité de continuer le contrat en son propre nom. La sélection de cette option évite au conjoint de devoir payer des impôts jusqu’à ce qu’il commence réellement à faire des retraits. Cependant, si le conjoint choisit de toucher une prestation de décès forfaitaire, les gains deviennent immédiatement imposables en tant que revenu ordinaire.
Autres bénéficiaires
Pour les bénéficiaires qui ne sont pas conjoints, il existe généralement trois options, selon les termes du contrat: prendre une distribution forfaitaire imposable (comme mentionné ci-dessus), retirer l’argent sur une période de cinq ans, ou prendre des distributions basées sur le l’espérance de vie du bénéficiaire. Les distributions doivent commencer dans l’année suivant la date du décès du titulaire du compte d’origine.
Les rentes variables comportent souvent des frais élevés, y compris des frais de rachat, si vous devez résilier le contrat plus tôt.
autres considérations
Outre les règles fiscales de base, il y a d’autres questions à considérer avec les rentes variables, qu’elles soient qualifiées ou non.
Frais
Les rentes variables entraînent des coûts considérables sous forme de frais d’assurance, qui couvrent toute prestation de décès garantie, ainsi que des frais administratifs. Ces frais sont basés sur un pourcentage de la valeur du contrat et s’appliquent chaque année. Ils peuvent en moyenne environ 2% ou plus par an, selon la compagnie d’assurance et d’autres facteurs. Vous ne pouvez pas déduire ces montants à titre de frais de placement. Ils font partie de votre coût (investissement) dans le contrat.
Taxes supplémentaires
Les contribuables à revenu élevé doivent inclure la partie imposable de leur revenu de rente variable dans le calcul de leur impôt net supplémentaire de 3,8% sur le revenu de placement.
Premières distributions
Comme pour les autres comptes à imposition différée destinés à la retraite, les retraits de rente variable de toute nature – qu’il s’agisse d’un seul retrait ou d’un flux de mensualités – effectués avant l’âge de 59 ans et demi sont soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10% sur la partie imposable du paiement.
La pénalité ne s’applique pas si vous êtes totalement et définitivement invalide. Il ne s’applique pas non plus à un bénéficiaire qui reçoit des paiements après votre décès, que vous ou le bénéficiaire ayez moins de 59 ans et demi.
Frais de rachat
Si vous «rachetez» le contrat, ce qui signifie l’encaisser avant de commencer à recevoir des paiements de rente, vous pourriez être confronté à des frais de rachat importantsimposés par l’assureur. La partie de l’argent qui représente votre investissement dans le contrat est libre d’impôt, mais tout montant supplémentaire est imposable en tant que revenu ordinaire. Si vous recevez moins d’argent que ce que vous avez versé au contrat après déduction des frais de rachat, vous pouvez subir une perte sur vos impôts.
Échanges contre d’autres contrats de rente
Au lieu d’encaisser une rente variable afin d’en acheter une avec de meilleures conditions (comme des frais annuels moins élevés) et de payer des impôts à ce moment-là sur toute augmentation de votre investissement, échange 1035. L’échange est libre d’impôt tant que les rentiers sont les mêmes dans lesdeux contrats.dix
Retenue
La compagnie d’assurance retiendra automatiquement l’impôt sur la partie imposable de vos versements de rente en fonction du taux qui s’applique au revenu ordinaire comme si vous étiez marié avec trois allocations de retenue (même si vous êtes célibataire). Cependant, vous pouvez refuser la retenue en remplissant le formulaire IRS W-4P.
La ligne de fond
Les rentes variables peuvent être intéressantes d’un point de vue fiscal en raison de la fonction de report qui vous permet de reporter l’impôt sur vos gains de placement. Cependant, à un moment donné, vous ou vos bénéficiaires devrez payer de l’impôt sur le revenu gagné dans le contrat. De plus, l’impôt sera à votre taux pour le revenu ordinaire plutôt qu’au taux de gains en capital plus avantageux que vous paieriez si vous faisiez les mêmes placements dans un compte imposable ordinaire.
Avant d’effectuer des retraits d’une rente variable non qualifiée – ou si vous héritez de l’argent d’une rente , il est important de demander des conseils fiscaux compétents. Faire un faux pas pourrait créer une lourde facture fiscale.