Don de vos actifs de retraite à une œuvre de bienfaisance
Table des matières
Développer
- Devriez-vous offrir maintenant ou à la mort?
- Implications de taxes
- Fiducies avec dispositions caritatives
- La ligne de fond
Avez-vous l’intention d’inclure votre avoir de retraite dans les dons de bienfaisance? Si tel est le cas, il est sage de considérer comment cela peut affecter vos finances. Dans certains cas, il peut être plus avantageux de désigner l’organisme de bienfaisance comme bénéficiaire de votre compte de retraite, plutôt que de faire don des actifs de votre vivant.
Vous trouverez ci-dessous quelques-unes des questions à prendre en compte lorsque vous envisagez de faire don de vos fonds de retraite à une cause caritative ou à un organisme sans but lucratif (OSBL).
Points clés à retenir
- Faire un don à une œuvre caritative est un bien social, et les philanthropes obtiennent souvent une satisfaction personnelle et une reconnaissance pour leurs bonnes actions.
- Une façon de diriger les dons de bienfaisance consiste à affecter les avoirs de retraite à des causes admissibles, surtout si vous avez d’autres sources de revenu de retraite.
- Le don d’avoirs de retraite pendant que vous êtes encore en vie peut être plus délicat que d’attribuer le bénéficiaire de votre compte à l’organisme de bienfaisance. Vous pouvez également créer une fiducie de bienfaisance financée par des actifs de retraite.
- La loi SECURE, adoptée en décembre 2019, a considérablement modifié le calendrier de distribution et les implications fiscales des avoirs de retraite hérités pour les propriétaires décédés à compter du 1er janvier 2020.
Devriez-vous offrir maintenant ou à la mort?
Au lieu de faire don de vos avoirs de retraite à un organisme de bienfaisance de votre vivant, il peut être avantageux de désigner l’organisme de bienfaisance comme bénéficiaire de votre compte de retraite. Dans le cadre de cette option, l’organisme de bienfaisance – et non vous – sera traité comme recevant la distribution;par conséquent, ni vous ni votre succession ne devrez d’impôt sur le revenu sur le montant. Bien que le montant soit inclus dans votre succession imposable, votre succession recevra une déduction pour le montant hérité par l’organisme de bienfaisance, ce qui entraînera une compensation des impôts sur les successions.1 De plus, parce que lesorganismes debienfaisance ne paient pas l’impôt sur lerevenu sur les dons qu’ils reçoivent, la distribution évitera d’être imposés comme unrevenu.
Si vous décidez de désigner un organisme de bienfaisance comme bénéficiaire de votre compte de retraite, vous voudrez peut-être faire ce qui suit:
- Renseignez-vous auprès de l’administrateur du régime ou de l’institution financière agissant à titre de dépositaire du régime pour déterminer s’il y a des restrictions à la désignation d’organismes de bienfaisance comme bénéficiaires des comptes de retraite.
- Si vous êtes marié, vérifiez si votre conjoint doit ou non consentir à la désignation. Le défaut d’obtenir le consentement du conjoint pourrait entraîner une disqualification de la désignation de bénéficiaire, s’il était déterminé que le consentement du conjoint était requis.
- Assurez-vous que l’administrateur du régime ou l’institution financière reçoit une copie de votre désignation de bénéficiaire en demandant un accusé de réception écrit.
- Assurez-vous que les personnes chargées de gérer vos affaires financières reçoivent une copie de la désignation de bénéficiaire ou savent où la trouver si nécessaire.
Attention: Lorsqu’un organisme de bienfaisance est l’un des multiples bénéficiaires
Si un organisme de bienfaisance est l’un des multiples bénéficiaires de votre compte de retraite, cela peut avoir un impact négatif sur les options qui s’offrent à vos autres bénéficiaires. Si, par exemple, vous décédez avant la date de début requise, vos autres bénéficiaires seront tenus de distribuer les actifs au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant l’année de votre décès. Cela peut être résolu par l’un des moyens suivants:
- Établir des comptes de retraite distincts pour chaque bénéficiaire au plus tard le 31 décembre de l’année suivant l’année de votre décès. Ainsi, les autres bénéficiaires désignés peuvent utiliser la distribution minimale requise (RMD) pour les bénéficiaires au cours d’une année, mais tous les avoirs de retraite doivent être épuisés à la fin de la dixième année suivant l’année de votre décès.
- L’organisme de bienfaisance encaisse sa part des actifs hérités au plus tard le 30 septembre de l’année suivant l’année de votre décès. En vertu de cette règle, les bénéficiaires qui reçoivent une distribution complète de leur part d’ici le 30 septembre ne sont pas pris en compte aux fins de la détermination des options de distribution.
- L’organisme de bienfaisancerenonce correctement àsa part des biens hérités au plus tard le 30 septembre de l’année suivant l’année de votre décès. En vertu de cette règle, les bénéficiaires qui renoncent à leur part avant le 30 septembre ne sont pas pris en compte aux fins de la détermination des options de distribution. Des mesures minutieuses doivent être prises pour garantir qu’une clause de non-responsabilité est conforme aux lois fédérales et étatiques.
Si l’organisme de bienfaisance est l’un des multiples bénéficiaires, cela pourrait également avoir un impact positif sur les options offertes aux autres bénéficiaires. Si vous décédez après votre RBD, par exemple, tous les bénéficiaires seraient tenus d’utiliser votre espérance de vie restante pour recevoir les distributions de l’avoir de retraite. Cela pourrait être plus bénéfique pour les multiples bénéficiaires que la règle de 10 ans, en fonction de l’âge auquel vous mourez.
Répercussions fiscales des dons au cours de votre vie
La loi SECURE, adoptée en décembre 2019 et en vigueur pour les avoirs de retraite hérités le 1er janvier 2020 ou après, a relevé l’âge minimum requis de distribution (RMD) de 70 ans et demi à 72 ans. C’était la première fois depuis que le Tax Reform Act de 1986 introduisait le concept de RMD que l’âge était relevé.
L’âge de distribution caritative admissible (QCD) est toujours fixé à 70½. Cela permet une opportunité de planification fiscale au cours de cette période d’un an et demi. Vous pourrez peut-être réduire le montant que vous devez prendre en RMD à partir de 72 ans si vous faites un don à un organisme de bienfaisance entre 70½ et 72 ans. Un revenu brut ajusté (AGI) calculs, il peut aider àréduire d’autres impôts ou vos primes Medicare Part B.10
La loi SECURE a également supprimé la stratégie fiscale consistant à utiliser uneoption« étirement IRA » pour les bénéficiaires. Auparavant, les avoirs de retraite hérités pouvaient être transmis de génération en génération avec une planification appropriée.À compter du 20 juin 2020, la plupart des bénéficiaires d’actifs de retraite hérités (qui ne sont pas des entités non personnelles telles que les organismes de bienfaisance) doivent épuiser les fonds dans les 10 ans suivant l’année du décès du propriétaire. Le délai plus court pour les distributions accélère le paiement de l’impôt sur le revenu sur les distributions prises par les bénéficiaires. Les organismes de bienfaisance et les organisations à but non lucratif exonérées d’impôt sont exclus du paiement de l’impôt sur le revenu, il peut donc être plus avantageux d’un point de vue fiscal de leur laisser des actifs de retraite.
Si vous avez à la fois des actifs de retraite et des actifs non liés à la retraite dans votre succession, il peut être plus avantageux pour l’organisme de bienfaisance d’hériter de vos actifs de retraite et pour vos survivants d’hériter de vos actifs autres que de retraite, car ces derniers ont peut-être déjà été imposés. Comme mentionné précédemment, l’organisme de bienfaisance ne devra pas d’impôt sur le montant hérité, alors que vos héritiers devront probablement des impôts sur les avoirs de retraite dont ils héritent.12
Les avoirs autres que de retraite hérités de vos héritiers peuvent être éligibles au traitement fiscal de base majoré.
Fiducies avec dispositions caritatives
Si vous souhaitez prendre des dispositions pour que vos héritiers reçoivent un flux de revenus de vos avoirs de retraite après votre décès et que le solde soit versé à un organisme de bienfaisance, vous pouvez discuter de la désignation d’autres bénéficiaires avec votre fiscaliste, comme un fiducie de propriété à intérêt résiliable admissible (QTIP) ou fiducie de bienfaisance résiduelle (CRT). En vertu d’un RQAP, le revenu est versé à votre conjoint survivant, le solde restant au décès de votre conjoint étant versé à l’organisme de bienfaisance. En vertu d’un CRT, une personne désignée reçoit un montant fixe de l’actif chaque année, et le solde est versé à l’organisme de bienfaisance au décès de cette personne.
Changements à la loi SECURE pour les bénéficiaires de fiducies
Si la fiducie identifie un bénéficiaire spécifique (ou des bénéficiaires) pour recevoir tous les retraits du compte IRA, cette personne ou entité est traitée comme le bénéficiaire direct de l’IRA. Ce n’est le cas que lorsque la fiducie est incapable d’accumuler des fonds avant de décaisser les retraits de l’IRA directement à ses bénéficiaires. Elle est considérée comme une «fiducie intermédiaire», car l’existence de la fiducie est ignorée dans le but d’identifier une classification du bénéficiaire.
Disons que le bénéficiaire identifié par la fiducie est un organisme de bienfaisance. Dans ce cas, l’IRA est considérée comme n’ayant pas de bénéficiaire désigné et sera soumise à la règle des 5 ans ou à la règle de paiement de l’espérance de vie, selon que le propriétaire prenait déjà des distributions après le RBD à son décès. Alternativement, si le bénéficiaire identifié par la fiducie est un particulier, l’IRA est traité comme ayant un bénéficiaire désigné éligible ou un bénéficiaire désigné, et les règles de distribution respectives s’appliquent en fonction de ces classifications.811
Cependant, si la fiducie peut accumuler des retraits de l’IRA, plutôt que de verser les retraits dans leur intégralité aux bénéficiaires, elle est considérée comme une «fiducie de capitalisation». C’est le type de fiducie décrit ci-dessus qui est utilisé pour verser des fonds à ses bénéficiaires de fiducie au fil du temps. Si un RQAP ou un CRT attribue un organisme de bienfaisance ou une autre entité non personnelle comme bénéficiaire, même s’il y a également d’autres bénéficiaires, la fiducie est assujettie soit à la règle des cinq ans, soit à la règle de versement de l’espérance de vie pour les bénéficiaires non désignés.
Gardez à l’esprit qu’il s’agit d’une vue simplifiée de haut niveau des QTIP et des CRT. Une planification minutieuse doit être utilisée pour déterminer si une fiducie doit être le bénéficiaire de votre compte de retraite. Si vous souhaitez désigner un type de fiducie comme bénéficiaire de votre compte de retraite, assurez-vous de consulter d’abord un avocat compétent en fiducie et successions ou un fiscaliste.
La ligne de fond
En ce qui concerne les règles qui s’appliquent au don de vos avoirs de retraite à des organismes de bienfaisance et les questions à prendre en compte, cet article ne fait qu’effleurer la surface. Si vous envisagez de faire un tel don, assurez-vous de vérifier auprès de votre fiscaliste. En plus de vous assurer que l’organisme de bienfaisance utilisera les fonds de manière appropriée, vous voudrez vous assurer que l’organisme de bienfaisance est un organisme qualifié à des fins fiscales.
Votre fiscaliste devrait également être en mesure de vous aider à déterminer s’il est avantageux de faire don de vos actifs à un organisme de bienfaisance de votre vivant, ou si vous devez désigner l’organisme de bienfaisance comme votre bénéficiaire, et également si vous devez faire don de vos avoirs de retraite ou autres.. La meilleure stratégie fiscale peut changer les heures supplémentaires, en fonction de votre âge, des distributions que vous avez déjà prises et de l’espérance de vie restante.