Revenu de jeu
Qu’est-ce que le revenu de jeu?
Les revenus de jeu correspondent à tout argent généré par des jeux de hasard ou des paris sur des événements aux résultats incertains. Ce revenu est entièrement imposable et doit être déclaré dans la déclaration de revenus fédérale d’ un particulier.
Points clés à retenir
- Les revenus de jeu correspondent à tout argent généré par des jeux de hasard ou des paris sur des événements aux résultats incertains.
- Ce revenu est entièrement imposable et doit être déclaré à l’Internal Revenue Service (IRS).
- L’impôt payé sur les gains n’est pas progressif: les revenus de jeu des résidents américains sont imposés à un taux forfaitaire de 24%, quel que soit le montant gagné.
Comment fonctionne le revenu de jeu
Les revenus de jeu comprennent tout l’argent gagné grâce aux jeux de hasard, qu’il s’agisse des gains des casinos, des loteries, des tirages au sort, des courses de chevaux et de chiens, du bingo, du keno, des pools de paris ou des loteries. La juste valeur marchande des prix non monétaires tels que les voitures ou les vacances est également classée comme revenu de jeu.
Dans certains cas, les établissements de jeux peuvent être tenus de retenir 24% des gains pour l’impôt fédéral sur le revenu, en le déclarant sur un formulaire W-2G qui est remis au gagnant et envoyé à l’ Internal Revenue Service (IRS). Si le joueur chanceux ne reçoit pas de formulaire W-2G du payeur, il doit quand même déclarer tous ses revenus de jeu à l’IRS.
Les casinos émettent également un formulaire W-2G lorsqu’une retenue n’est pas requise pour les types de gains suivants: 1 200 $ ou plus pour les machines à sous ou le bingo, 1 500 $ ou plus pour les jeux de keno, 5 000 $ ou plus pour les tournois de poker.
Le montant total des revenus tirés du jeu moins le coût du pari doit être inclus dans la déclaration de revenus fédérale d’une personne. Selon l’IRS, les contribuables qui ne sont pas des joueurs professionnels doivent déclarer tous les revenus de jeu non inclus sur un W-2G comme «autres revenus» sur le formulaire 1040, le document IRS standard que les contribuables individuels utilisent pour déposer leurs déclarations de revenus annuelles. Les revenus de jeu partagés, les gains divisés par deux personnes ou plus, doivent également être déclarés à l’IRS.
Revenu de jeu et pertes de jeu
L’argent perdu au jeu peut également être déclaré sur une déclaration de revenus fédérale. Il y a quelques limitations, cependant: les pertes de jeu au – delà de ce qui est gagné ne peut être réclamé comme une taxe radiation.
En d’autres termes, si un joueur dépensait 10 000 $ pour gagner 4 000 $, il serait incapable de déduire la dépense de 10 000 $ ou la perte totale de 6 000 $. Des déductions fiscales ne peuvent être effectuées que sur la somme gagnante, dans ce cas 4 000 $.
Les non-résidents des États-Unis et du Canada ne peuvent pas déduire les pertes de jeu, selon l’IRS.
Avantages du revenu de jeu
Un autre avantage potentiel pour les joueurs est que le revenu gagné n’est pas imposable à des taux progressifs, contrairement à l’impôt sur le revenu ordinaire. Les gagnants du jeu sont toujours taxés à 24 pour cent, auparavant 25 pour cent, indépendamment du fait qu’un individu ait gagné 1 500 $ sur les chevaux ou 1 million de dollars à une table de poker.
Les résidents non américains, quant à eux, sont généralement imposés à un taux fixe de 30% sur leurs revenus de jeu.
Considérations particulières
Joueurs professionnels
Les joueurs professionnels, les individus qui jouent régulièrement, sont traités différemment. Tous leurs produits sont généralement considérés comme des revenus gagnés réguliers et sont donc imposés au taux normal d’imposition sur le revenu.
Les joueurs professionnels déclarent leurs revenus de jeu comme des revenus de travailleurs indépendants, soumis à l’impôt fédéral sur le revenu, à l’impôt sur le travail indépendant et à l’impôt sur le revenu de l’État.
Retenue d’impôt sur le revenu
Les établissements de jeux de hasard sont tenus de retenir 24% des gains et de les déclarer à l’IRS lorsqu’une personne dépasse certains seuils – définis comme 5000 $ ou plus provenant de tirages au sort, de pools de paris, de loteries ou d’autres transactions de pari, ainsi que lorsque les gains dépassent 300 fois la valeur montant misé.
Fait intéressant, les casinos ne sont pas tenus de retenir les impôts ou d’émettre un W-2G aux joueurs qui gagnent de grosses sommes à certains jeux de table, tels que le blackjack, le craps et la roulette.