Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
Qu’est-ce que la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)?
La Employee Retirement Income Security Act (ERISA) de 1974 protège les avoirs de retraite des travailleurs aux États-Unis en mettant en œuvre des règles que les régimes qualifiés doivent suivre pour garantir que les fiduciaires du régime n’utilisent pas les actifs du régime à mauvais escient. ERISA couvre également certains comptes hors retraite, tels que les plans de santé des employés.
Dans le cadre de l’ERISA, les plans doivent fournir aux participants des informations sur les caractéristiques et le financement du plan, régulièrement et gratuitement. L’ Administration de la sécurité des avantages sociaux (EBSA), une unité du ministère du Travail (DOL), supervise et applique les dispositions de l’ERISA.
Points clés à retenir
- La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) met en œuvre des règles et des règlements empêchant les fiduciaires des régimes de retraite d’utiliser à mauvais escient les actifs du régime.
- ERISA établit également des normes minimales pour la participation, l’acquisition, l’accumulation des prestations et le financement des régimes de retraite.
- ERISA accorde aux participants à un régime de retraite le droit de poursuivre en justice pour les avantages et les manquements à l’obligation fiduciaire.
Comprendre la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
La plupart des régimes de retraite d’employeur, à prestations définies et à cotisations définies, sont couverts par l’ERISA. Les exemples courants incluent les plans 401 (k), les pensions, les plans de rémunération différée et les plans de participation aux bénéfices. Parmi les exemples de régimes d’employeurs non retraités qui relèvent de l’ERISA, citons les régimes d’organisme de maintien de la santé (HMO), les comptes de dépenses flexibles (FSA), l’assurance invalidité et l’assurance-vie.
ERISA exige la responsabilité des fiduciaires du régime. Il définit généralement un fiduciaire comme toute personne qui exerce un pouvoir discrétionnaire ou un contrôle sur la gestion ou les actifs d’un régime, y compris toute personne qui fournit des conseils en placement au régime. Les fiduciaires qui ne respectent pas les principes de conduite peuvent être tenus responsables du rétablissement des pertes du régime. En outre, ERISA traite les dispositions fiduciaires et interdit l’utilisation abusive des actifs par le biais de ces dispositions.
ERISA établit également des normes minimales pour la participation, l’ acquisition, l’accumulation des prestations et le financement. La loi définit la durée pendant laquelle une personne peut être tenue de travailler avant de devenir éligible à participer à un régime, d’accumuler des prestations et d’avoir un droit irrévocable à ces prestations. Il établit également des règles de financement détaillées qui obligent les promoteurs de régimes de retraiteà fournir un financement adéquat au régime.
En plus de tenir les participants informés de leurs droits, l’ERISA accorde également aux participants le droit de poursuivre en justice pour des avantages et des manquements à l’obligation fiduciaire. Pour s’assurer que les participants ne perdent pas leurs cotisations de retraite en cas de résiliation d’un régime de retraite à prestations déterminées, ERISA garantit le paiement de certaines prestations par l’intermédiaire d’une société à charte fédérale connue sous le nom de Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
Tous les régimes de retraite nesont pas soumis aux termes de l’ERISA. ERISA ne couvre pas les IRA ou les plans mis en place et maintenus par des entités gouvernementales et des églises. De même, si une entreprise met en place un plan en dehors des États-Unis pour ses employés étrangers non résidents, ERISA ne régit pas ce plan.
Histoire d’ERISA
L’ERISA a été promulguée pour corriger les irrégularités dans l’administration de certains grands régimes de retraite. Ces problèmes ont mis en évidence un manque de protection pour les travailleurs. Lorsque Studebaker-Packard a fermé son usine de l’Indiana en 1963, par exemple, plus de 4 000 travailleurs ont perdu une partie ou la totalité de leurs prestations de retraite parce que le régime était sous-financé.
Lors d’un autre incident très médiatisé qui a eu lieu dans les années 1960, le Central States Pension Fund des Teamsters, qui avait une histoire plutôt colorée impliquant des prêts douteux aux casinos de Las Vegas, a mis en lumière la question des malversations fiduciaires liées aux comptes de retraite.
En général, les comptes de retraite éligibles à l’ERISA sont protégés contre les créanciers, les procédures de faillite et les poursuites civiles. Si votre employeur déclare faillite, votre épargne-retraite n’est pas menacée. De plus, les créanciers auxquels vous devez de l’argent ne peuvent pas faire de réclamation contre les fonds détenus dans votre compte de retraite.
Considérations particulières
Les règles complexes d’ERISA dissuadent certains propriétaires de petites entreprises de créer des comptes de retraite pour leurs employés. Pour permettre à ces entreprises de contourner certaines réglementations déroutantes, il existe des alternatives. Un IRA SIMPLE, par exemple, est un plan d’épargne-retraite que la plupart des petites entreprises de 100 employés ou moins peuvent utiliser. SIMPLE est l’abréviation de «Plans de contrepartie d’incitation à l’épargne pour les employés».
Bien que les IRA SIMPLES description sommaire du plan.