Les plans de cafétéria sont-ils soumis à ERISA, FICA ou FUTA?
Lorsque vous vous inscrivez pour travailler pour une entreprise, l’une des premières choses que vous êtes susceptible de faire est de vous inscrire à votre régime d’avantages sociaux. Ces retraite, en passant par celles qui peuvent vous aider lors d’événements de la vie comme l’aide à l’adoption.
Ces options sont collectivement connues sous le nom de plan de cafétéria. Malgré le nom, ils n’ont rien à voir avec la nourriture. Au lieu de cela, il est dérivé de l’idée que les employeurs permettent aux employés de choisir leurs avantages avant toute déduction d’impôt, tout comme vous le feriez avec un repas dans une cafétéria. Mais avant que vous choisissez, vous devez être conscient de ce que cela signifie pour votre ligne de fond.
Lisez la suite pour savoir si les régimes de cafétéria sont soumis à la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), à la loi fédérale sur les contributions à l’assurance (FICA) et à la loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA), et comment.
Points clés à retenir
- Les régimes de cafétéria sont des régimes d’avantages sociaux parrainés par l’employeur qui offrent aux employés différents avantages avant impôts imposables et non imposables.
- Les participants peuvent être soumis à la réglementation ERISA, ainsi qu’aux taxes FICA et FUTA.
- Étant donné que les plans de cafétéria sont couverts par l’ERISA, ils sont soumis aux mêmes exigences en matière de documentation, de rapports et d’administration que tous les autres plans d’ERISA.
- Les taxes FICA s’appliquent à certains avantages tels que les prestations d’assurance-vie temporaire collective qui dépassent 50 000 $ ou les prestations d’aide à l’adoption.
- Bien que la plupart des avantages du régime de cafétéria ne le soient pas, les prestations d’aide à l’adoption sont assujetties à la FUTA.
Qu’est-ce qu’un plan de cafétéria?
Les régimes de cafétéria sont des régimes d’avantages sociaux parrainés par l’employeur qui offrent aux employés différents avantages avant impôts, à la fois imposables et non imposables. Ces régimes, qui sont généralement plus flexibles que d’autres, sont également appelés régimes d’avantages sociaux flexibles ou régimes de l’article 125.
Selon l’ Internal Revenue Service (IRS), les participants doivent pouvoir choisir au moins une option à partir d’un plan de cafétéria. Les options pour les plans de cafétéria peuvent inclure des comptes d’épargne-santé (HSA), une aide à l’adoption, une assurance-vie collective et des prestations en espèces.
Si un employé prend des avantages non imposables, il ne sera soumis à aucun impôt fédéral sur le revenu. Mais ils interviennent si les participants au régime choisissent des avantages imposables comme l’argent comptant. Les employés peuvent donc être soumis aux taxes FICA et FUTA.
Le montant des prestations est assujetti aux mêmes taxes sur le revenu et sur la masse salariale qui s’appliquent aux salaires.1 Bien que moins courants que les plans 401 (k) offerts par de nombreux employeurs, les plans de cafétéria sont toujours couverts par l’ERISA et sont soumis aux mêmes règlements que les autres plans qualifiés.
Les avantages ne sont imposables que si un participant prend une option imposable telle que l’argent comptant.
Plans de cafétéria et ERISA
La loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés protège les investisseurs et leurs comptes de retraite. Il garantit que les personnes et les institutions qui administrent des régimes qualifiés n’utilisent pas les actifs de manière abusive. Ils sont également responsables de tenir les participants au régime informés de tout changement et des fonctionnalités du plan sans frais.
ERISA établit également des normes minimales, y compris lespériodes d’ acquisition, le financement et l’accumulation des prestations. La loi prévoit également un certain nombre de protections pour les avantages des régimes de cafétéria, y compris la préemption desloisde l’État sur ladéshérence. Ce sont des lois qui obligent les institutions financières à signaler l’inactivité à l’État.
Étant donné que les plans de cafétéria sont couverts par l’ERISA, ils sont soumis aux mêmes exigences en matière de documentation, de rapports et d’administration que tous les autres plans d’ERISA. Il s’agit notamment desrégimes401 (k), 401 (a) et 403 (b), des régimes de retraite simplifiée des employés (SEP) et des régimes de participation aux bénéfices. ERISA exige que tous les employés participants reçoivent une description sommaire du plan dans les 90 jours suivant l’adhésion au plan. Ce document doit également être déposé auprès du ministère du Travail.
Plans de cafétéria et FICA
Les impôts sur les salaires de la sécurité sociale et de l’ assurance – maladie sont collectivement désignés sous le nom de Federal Insurance Contributions Act. Cette loi oblige les employeurs à contribuer directement et à effectuer des retenues sur la masse salariale des employés pour financer les deux programmes.
En général, les avantages des régimes de cafétéria qualifiés ne sont pas soumis au FICA ou à d’autres taxes. Cependant, les taxes FICA s’appliquent toujours à certains avantages. Par exemple, les prestations d’ assurance-vie temporaire de groupe qui dépassent 50 000 $ sont soumises à une retenue de la sécurité sociale et de Medicare, tout comme les prestations d’aide à l’adoption.1
Plans de cafétéria et FUTA
Le programme fédéral d’ assurance-chômage est payé par la taxe FUTA, qui est facturée aux employeurs plutôt qu’aux employés. La FUTA permet l’imposition des entreprises par le gouvernement pour financer les agences de chômage de l’État. Ces fonds sont ensuite répartis entre les chômeurs qui demandent une indemnité de chômage.
À l’instar des taxes FICA, la plupart des avantages des régimes de cafétéria qualifiés ne sont pas assujettis à la FUTA. Cependant, les prestations d’aide à l’adoption sont soumises au FUTA, en plus du FICA, mais pas à la retenue d’ impôt sur le revenu.