Définition du crédit d’impôt pour dividendes
Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour dividendes?
Le crédit d’impôt pour dividendes est le montant qu’un résident canadien applique à son impôt à payer sur la partie majorée des dividendes reçus de sociétés canadiennes. La majoration et le crédit d’impôt pour dividendes s’appliquent aux particuliers et non aux sociétés.
Points clés à retenir
- Les résidents canadiens demandent des crédits d’impôt pour dividendes contre les passifs fiscaux sur la partie majorée des dividendes reçus de sociétés canadiennes.
- Les crédits d’impôt majorés et pour dividendes ne s’appliquent qu’aux particuliers.
- Il existe souvent des crédits d’impôt fédéraux et provinciaux.
Comprendre le crédit d’impôt pour dividendes
Les dividendes déterminés qu’un particulier reçoit de sociétés canadiennes sont «majorés» de 38%, à compter de 2018. Pour que les dividendes soient officiellement reconnus comme des dividendes déterminés, ils doivent être désignés comme étant admissibles par la société qui verse le dividende. Le taux de majoration pour les dividendes non déterminés, à compter de 2019, est de 15%. Considérez une majoration comme une augmentation pour tenir compte des taxes applicables.
Par exemple, si une entreprise verse 20 $ de dividendes par action, les investisseurs recevront 20 $ x 1,38 = 27,60 $ par action, ce qui signifie que leurs dividendes après impôts seront de 20 $ par action. Le montant majoré est inclus dans le formulaire d’impôt sur le revenu du contribuable en tant que revenu imposable. Les gouvernements fédéral et provinciaux du Canada accordent ensuite aux particuliers un crédit d’impôt égal à un pourcentage du montant majoré, ce qui contribue à réduire l’ impôt réel à payer.
38%
Le montant des dividendes déterminés qu’un particulier reçoit de sociétés canadiennes est «majoré» à compter de 2018.
Par exemple, supposons que Susan Smith ait un taux d’imposition effectif de 25%. Elle reçoit 250 $ en dividendes déterminés et 200 $ en dividendes non déterminés au cours de l’année d’imposition 2018. Pour calculer le crédit d’impôt fédéral pour dividendes, elle doit majorer le total des dividendes qu’elle reçoit du pourcentage précisé par l’ Agence du revenu du Canada (ARC). Dans ce cas, les pourcentages sont de 38% pour les dividendes déterminés et de 15% pour les dividendes non déterminés.
- = (250 $ x 1,38) + (200 $ x 1,15)
- = 345 $ + 230 $
- = 575 $
Cela signifie que Susan déclare 575 $ comme revenu imposable. Son taux d’imposition effectif étant de 25%, son impôt sur ce revenu sera:
- = 575 $ x 0,25
- = 143,75 $
Le crédit d’impôt fédéral pour dividendes en pourcentage des dividendes imposables est de 15,0198% pour les dividendes déterminés et de 9,0301% pour les dividendes non déterminés. Son crédit d’impôt pour dividendes au niveau fédéral sera:
- = (345 $ x 0,150198) + (230 $ x 0,090301)
- = 51,82 USD + 20,77 USD
- = 72,59 $
Le crédit d’impôt réduit donc l’obligation fiscale initiale de Susan à 143,75 $ – 72,59 $ = 71,16 $.
Notez qu’il existe à la fois des crédits d’impôt fédéraux et provinciaux. Par exemple, si Susan habite dans la province de l’Alberta, elle peut demander un crédit d’impôt provincial de 10% qui, lorsqu’il est appliqué à ses dividendes, peut réduire davantage son impôt à payer.
Les crédits d’impôt pour dividendes sont des crédits non remboursables qui sont mis en œuvre pour tenter de compenser la double imposition puisque les dividendes sont versés aux actionnaires avec le bénéfice après impôt d’une société et que les dividendes reçus par les actionnaires sont également imposés. Les dividendes reçus d’une société étrangère ne sont pas assujettis aux mécanismes de majoration et de crédit d’impôt pour dividendes. Par conséquent, vous paierez un taux d’imposition plus élevé sur les dividendes d’une société étrangère.