Clause de non-responsabilité Trust
Qu’est-ce qu’une fiducie de non-responsabilité?
Une fiducie de renonciation est un type de fiducie qui contient des dispositions intégrées, généralement incluses dans un testament, permettant à un conjoint survivant de placer des actifs spécifiques sous la fiducie en renonçant à la propriété d’une partie de la succession. Les droits de propriété non réclamés sont ensuite transférés à la fiducie, sans être imposés.
Points clés à retenir
- Une fiducie de non-responsabilité est une clause généralement incluse dans le testament d’une personne qui établit une fiducie à son décès, sous réserve de certaines spécifications.
- Cela permet à certains actifs d’être transférés dans la fiducie par le conjoint survivant sans être soumis à l’impôt.
- En outre, la disposition peut permettre le versement de distributions de fiducie aux survivants, tels que les enfants mineurs.
Comment fonctionnent les fiducies de non-responsabilité
Si un particulier décède et laisse sa succession à un conjoint, celui-ci peut renoncer à certains intérêts dans la succession, qui sont ensuite transférés directement à la fiducie comme s’il s’agissait du bénéficiaire initial.
Des dispositions peuvent être inscrites dans la fiducie qui prévoient des versements réguliers de la fiducie pour soutenir les survivants. Par exemple, une fiducie peut pourvoir aux enfants mineurs survivants tant que le conjoint survivant choisit de renoncer aux biens hérités et de les transmettre à la fiducie.
Les fiducies de non-responsabilité exigent que le survivant agisse selon les souhaits du défunt et renoncent à la propriété de certains des biens que le défunt a légués. Dans l’exemple ci-dessus, si le conjoint survivant ne renonce pas à la propriété d’une partie de la succession, alors le désir du défunt de transférer des actifs aux enfants mineurs survivants n’est pas satisfait.
Un conjoint survivant ou les héritiers spécifiés d’une succession ont un délai légal, généralement jusqu’à neuf mois à compter de la date du décès, pour établir une fiducie pour les biens renoncés. S’ils ne le font pas, alors tous les actifs contenus dans un testament sont imposés.
En raison des complexités juridiques impliquées, ces fiducies ne devraient être créées que par des professionnels qualifiés.
Clause de non-responsabilité Confiance vs confiance transparente
Un autre exemple de fiducie qui permet aux actifs de passer à des bénéficiaires supplémentaires est une fiducie transparente.
Une fiducie transparente, ou fiducie transmise, permet aux individus de transférer les actifs de retraite de leurs comptes de retraite individuels (IRA), via une fiducie, à leurs bénéficiaires élus. Les fiducies transparentes utilisent l’espérance de vie des bénéficiaires pour déterminer les distributions minimales requises (RMD) qui se produiront après le décès du titulaire du compte de retraite. Les propriétaires d’IRA peuvent choisir leur bénéficiaire et les lois fédérales interdisent aux comptes de continuer indéfiniment.
Clause de non-responsabilité Confiance et héritage
Les fiducies de non-responsabilité, ainsi que d’autres fiducies, peuvent soulever des défis en matière d’héritage. Celles-ci sont généralement énoncées clairement dans le testament du constituant; cependant, si un testament n’est pas finalisé au moment du décès, la détermination des héritiers légitimes s’avère beaucoup plus compliquée.
Dans la plupart des pays, les successions sont imposables. Un impôt sur les successions est généralement distinct d’un impôt sur les successions : un impôt sur les successions aurait pour but d’imposer l’héritier qui a reçu l’héritage, tandis qu’un impôt sur les successions s’appliquerait aux biens de la succession du défunt.