Réserve de réclamations
Qu’est-ce qu’une réserve pour sinistres?
Une réserve pour sinistres est une réserve d’argent mise de côté par une compagnie d’ assurance afin de payer les assurés qui ont déposé ou sont censés déposer des réclamations légitimes sur leurs polices. Les assureurs utilisent le fonds pour régler les sinistres encourus qui n’ont pas encore été réglés.
La réserve pour sinistres est également connue sous le nom de réserve de bilan.
Points clés à retenir
- La réserve pour sinistres est constituée de fonds réservés pour le paiement futur des sinistres encourus qui n’ont pas encore été réglés.
- La réserve pour sinistres en souffrance est une estimation actuarielle, car les montants à payer sur une réclamation donnée ne sont connus qu’au règlement.
- L’argent pour la réserve de sinistres est prélevé sur une partie des primes versées par les assurés au cours de leurs contrats d’assurance.
- Une réserve pour sinistres en souffrance est inscrite au passif du bilan d’une société.
Comprendre la réserve de réclamation
Les gens paient une assurance pour se protéger contre les pertes financières. En échange de la prise en charge de ce risque, l’entreprise proposant le service facture des primes d’ assurance à ses clients. Une prime d’assurance est le montant qu’une personne ou une entreprise paie pour une police d’assurance; les primes d’assurance sont payées en plusieurs versements – mensuels ou semestriels – ou en un seul versement initial avant le début de toute couverture.
Lors de la conclusion d’un contrat avec des clients, une compagnie d’assurance accepte toute responsabilité dans le cas où un événement indésirable se produirait qui endommagerait tout ce qu’elle a accepté d’assurer. Accepter la responsabilité signifie effectuer un paiement à la personne assurée lorsqu’elle dépose une réclamation légitime.
Chaque année, les compagnies d’assurance traitent des réclamations qui sont déposées contre les polices qu’elles vendent. Par exemple, un preneur d’ assurance automobile qui est impliqué dans un accident déposera une réclamation auprès de son assureur pour être remboursé de tout dommage causé à sa voiture.
Certaines réclamations, telles que les pertes de biens dues à un incendie, sont facilement estimées et réglées rapidement. D’autres, comme la responsabilité du fait des produits, sont plus complexes et peuvent être réglés longtemps après l’expiration de la police.
Une réserve pour sinistres est de l’argent mis de côté pour une réclamation qui a été déclarée mais non réglée (RBNS) ou engagée mais non déclarée (IBNR). Une compagnie d’assurance attribuera une réserve pour sinistres à chaque dossier correspondant à ces descriptions, reflétant sa meilleure estimation du montant éventuel du règlement. La réserve pour sinistres en souffrance est une estimation actuarielle, car les montants à payer sur une réclamation donnée ne sont connus qu’au moment du règlement.
Un expert en sinistre est chargé d’estimer le montant à payer. Le montant monétaire de la réserve pour sinistres peut être calculé subjectivement, en utilisant le jugement du gestionnaire des sinistres, ou statistiquement, en évaluant les données passées pour projeter les pertes futures.
L’argent pour la réserve de sinistres est prélevé sur une partie des primes versées par les assurés au cours de leurs contrats d’assurance.
Important
Les estimations actuarielles des montants qui seront payés sur les sinistres en souffrance doivent être évaluées afin que l’assureur puisse calculer ses bénéfices.
Considérations particulières
Il peut être difficile pour les compagnies d’assurance de déterminer avec précision le montant à mettre de côté pour les réclamations. Des examens réguliers sont utiles, même si cela ne signifie pas que des fonds adéquats sont toujours alloués. Des sous-estimations importantes peuvent constituer un choc désagréable pour les investisseurs, érodant la confiance dans les pratiques comptables et pesant sur le cours des actions des entreprises.
Les réclamations engagées mais non déclarées (IBNR) sont particulièrement délicates à évaluer. Par exemple, les travailleurs peuvent inhaler de l’amiante dans l’exercice de leurs fonctions, mais peuvent ne pas déposer de réclamation avant d’avoir reçu un diagnostic de maladie 20 ans après la survenue de l’événement indésirable.
Enregistrement de la réserve de réclamation
Une réserve pour sinistres en souffrance est une provision comptable qui est inscrite au passif du bilan d’ une entreprise. Ils sont classés comme passifs car ils doivent être réglés à une date ultérieure. En d’autres termes, ce sont des obligations financières potentielles envers les assurés.
La réserve de sinistres est ajustée au fil du temps au fur et à mesure que chaque cas se développe et de nouvelles informations sont récupérées pendant le processus de règlement des sinistres. Le montant total des fonds mis de côté pour une réclamation correspond à la somme du montant de règlement prévu et de toutes les dépenses engagées par l’assureur pendant le processus de règlement, telles que les honoraires des experts en sinistres, des enquêteurs et de l’assistance juridique.
Exemple de réserve de réclamations
La société A fournit une assurance habitation aux personnes vivant aux États-Unis. Malheureusement, une grosse tempête finit par détruire une grande partie des biens qu’elle assure en Floride. La société A sait qu’elle recevra beaucoup de réclamations même si elles n’ont pas encore été signalées et, par conséquent, crée une réserve pour réclamations, mettant de l’argent de côté en fonction de ses estimations du montant qu’elle pense devoir payer.