Réserve d’évaluation des actifs (AVR)

Qu’est-ce qu’une réserve pour l’évaluation des actifs (AVR)?

Une réserve d’évaluation des actifs (AVR) est un capital qui doit être mis de côté pour couvrir une entreprise contre une dette imprévue. La réserve de valorisation des actifs (AVR) sert de sauvegarde pour les pertes de capitaux propres et de crédit. Une réserve aura des gains ou des pertes en capital crédités ou débités du compte de réserve.

Comprendre une réserve d’évaluation des actifs (AVR)

L’intention d’une réserve pour l’évaluation des actifs (AVR) est de fonctionner comme un filet de sécurité ou de sécurité du capital auquel on peut accéder en cas de pertes de crédit ou de capitaux propres qui pourraient nuire à la capacité d’une organisation à honorer ses obligations et à s’acquitter de ses obligations.

Habituellement, la réserve de valorisation des actifs (AVR) se compose de deux composantes, une composante par défaut et une composante capitaux propres. La composante par défaut protège contre les pertes futures liées au crédit liées aux produits de crédit et la composante capitaux propres contre les pertes liées aux actifs d’une entreprise.

Les contributions sont généralement versées au moins une fois par an à une réserve d’évaluation des actifs (AVR). Il existe un certain niveau de risque lorsqu’une entreprise acquiert un actif. Par exemple, les flux de trésorerie attendus de l’actif pourraient manquer ses objectifs prévus ou il pourrait y avoir un changement global de la valeur d’un actif, comme une dépréciation, ou il pourrait y avoir des effets négatifs de créances douteuses. Pour constituer la réserve d’évaluation des actifs (AVR), les bénéfices d’ une entreprise peuvent voir une charge récurrente à imputer sur une telle provision.

La réserve pour l’évaluation des actifs (AVR) vise à atténuer les retombées de ces risques potentiels à l’instar d’autres types de réserves. Lorsqu’une réserve d’évaluation des actifs (AVR) est constituée, en particulier parmi les compagnies d’assurance, elle réduit généralement les excédents de trésorerie en cours qui pourraient être utilisés à d’autres fins, telles que le versement de dividendes.

Réserves d’évaluation des actifs (AVR) dans les industries

Le secteur de l’assurance est un secteur dans lequel une réserve d’évaluation des actifs (AVR) est obligatoire. L’ Association nationale des commissaires aux assurances (NAIC) exige des assureurs nationaux qu’ils maintiennent une réserve d’évaluation des actifs (AVR) pour couvrir les réclamations des assurés en cas de problèmes financiers chez l’assureur.

La NAIC exige également qu’une réserve de responsabilité soit maintenue pour couvrir les réclamations dans les biens immobiliers et les hypothèques. La composante actions contient des provisions pour les actions ordinaires, l’immobilier et d’autres actifs investis, tels que les obligations.

Les calculs actuariels sont utilisés pour trouver le montant de la réserve d’évaluation des actifs (AVR) nécessaire pour couvrir différents actifs. Cela peut également être fait en faisant des estimations des pertes futures auxquelles l’entreprise pense qu’elle sera exposée. Les gains et les pertes en capital de crédit et de capitaux propres, qu’ils soient réalisés ou non, sont imputés comme des débits ou des crédits sur une telle réserve.

Le secteur bancaire est également soumis à des réserves de valorisation des actifs (AVR) sous forme de ratios de réserves, ce qui les oblige à conserver un certain montant de dépôts en main. Cela permet de garantir qu’en période de stress financier, les clients pourront retirer leurs dépôts et éviter un éventuel run de banque.

Les ratios de réserve pour les banques aux États-Unis sont mandatés par la Réserve fédérale, qui en précise les détails dans le règlement D, qui énonce toutes les exigences applicables aux institutions de dépôt.