Les dividendes sont-ils considérés comme des revenus passifs ou ordinaires?

Certains investisseurs choisissent des actions spécifiques en fonction de leur versement de dividendes. Les dividendes sont un moyen de gagner un flux de revenus constant sur une base régulière. Un certain stock peut ne pas être une option de valeur de croissance, mais s’il verse un dividende, il fournit son avantage de cette manière.

De nombreux investisseurs plus âgés ou retraités préfèrent les actions à dividendes, d’autant plus que les actions à dividendes plus élevés proviennent de sociétés prospères et bien établies. Cela offre un profil de risque plus faible pour les investisseurs qui sont à la fin de leur vie d’investissement.

Malgré le fait que gagner des dividendes ne nécessite aucune participation active de la part de l’actionnaire, les dividendes ne répondent pas aux critères de revenu passif tels que définis par l’ Internal Revenue Service (IRS). Être considéré comme un revenu passif est avantageux car il entraîne un impôt sur les plus-values, qui est bien inférieur aux taux d’imposition sur le revenu ordinaire. Idéalement, un investisseur préférerait être imposé à un taux d’imposition sur les gains en capital.

En fonction de la durée pendant laquelle vous êtes propriétaire de vos actions et de l’endroit où la société qui les émet existe, vos dividendes peuvent être considérés comme qualifiés et pourraient être imposés comme des gains en capital par opposition à un revenu ordinaire.

Que sont les dividendes?

Les dividendes sont un moyen pour les sociétés cotées en bourse de redistribuer les bénéfices aux actionnaires en récompense de leur investissement. Bien que le versement de dividendes ne soit pas obligatoire, de nombreuses entreprises choisissent d’émettre des dividendes pour illustrer leur rentabilité et encourager des investissements supplémentaires. Les dividendes sont payés en espèces ou en actions supplémentaires, et selon les sociétés, sont payés à des intervalles différents; parfois trimestriellement, semestriellement ou annuellement.

Les dividendes proviennent des bénéfices non répartis d’une entreprise. Ils proviennent spécifiquement des bénéfices non répartis non affectés. Les bénéfices non répartis non affectés sont la partie des bénéfices non répartis qui n’a pas été affectée à des fins commerciales spécifiques, telles que l’achat de nouvelles machines.

Les actions d’une société sont généralement émises sous forme d’actions privilégiées ou d’actions ordinaires. Les actions privilégiées ont priorité sur les actions ordinaires, ce qui signifie que les actionnaires privilégiés reçoivent les dividendes en premier. Cependant, les actions privilégiées ne contiennent pas de droits de vote, contrairement aux actions ordinaires. Plus un investisseur possède d’actions ordinaires, plus il peut avoir d’influence sur une entreprise.

Revenu passif

Les revenus passifs, tels que définis par l’IRS, ne peuvent être générés que par une activité de location ou par une entreprise dans laquelle vous avez un intérêt financier mais ne jouez pas un rôle actif. Si vous êtes propriétaire d’une maison que vous louez, tout revenu que vos locataires vous versent est considéré comme un revenu passif, y compris les frais que vous pourriez facturer.

En dehors de votre rôle de propriétaire, la seule autre façon de créer un revenu passif est de financer une entreprise à laquelle vous ne participez pas activement, communément appelée être un partenaire silencieux.

Les dividendes sont considérés comme un revenu de portefeuille, qui est un type de revenu passif, mais l’IRS stipule de nombreuses règles sur ce qui peut être considéré comme passif ou non. Étant donné que les dividendes n’entrent pas dans l’une des deux catégories décrites comme revenu passif ci-dessus, ils sont considérés comme un revenu ordinaire et ne sont donc pas admissibles à l’impôt sur les plus-values.

Dividendes qualifiés

Bien que la plupart des dividendes versés par des sociétés ou des fonds communs de placement soient considérés comme des dividendes ordinaires, certains peuvent être considérés comme des dividendes admissibles. Dans ces cas, votre revenu de dividendes est assujetti au taux d’ imposition des gains en capital plutôt qu’à votre taux d’imposition sur le revenu, qui est plus élevé.

Pour être considéré comme un dividende qualifié, un dividende doit être payé par une société américaine ou une entité étrangère qualifiée. De plus, vous devez avoir détenu l’action pour laquelle le dividende a été payé pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours qui se termine 60 jours avant la date ex-dividende. Si la date ex-dividende est le 1er décembre, par exemple, vous devez avoir été propriétaire de l’action pendant au moins 60 jours au cours de la période comprise entre le 3 juin et le 2 octobre.

La ligne de fond

Le revenu passif est admissible à l’impôt sur les plus-values, qui est un taux inférieur à l’impôt sur le revenu ordinaire, ce qui le rend plus attrayant; cependant, les dividendes ne relèvent pas de la catégorie du revenu passif tel que défini par l’IRS, ils sont donc imposés aux taux d’imposition sur le revenu ordinaires. La seule exception est si les dividendes sont des dividendes qualifiés en répondant à certains critères. Dans ce cas, les dividendes sont soumis à l’impôt sur les plus-values.