Régimes de retraite qualifiés et non qualifiés: quelle est la différence?
Table des matières
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- Régimes de retraite qualifiés et non qualifiés: un aperçu
- Qu’est-ce qu’un régime de retraite qualifié?
- Qu’est-ce qu’un plan non qualifié?
- Qualifié vs non qualifié
Régimes de retraite qualifiés et non qualifiés: un aperçu
Les employeurs créent des régimes de retraite qualifiés et non qualifiés dans le but de profiter aux employés. La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), promulguée en 1974, visait à protéger le revenu de retraite des travailleurs et à fournir une mesure d’information et de transparence.
En termes simples, un plan de retraite qualifié est celui qui répond aux directives de l’ERISA, tandis qu’un plan de retraite non qualifié se situe en dehors des directives de l’ERISA. Quelques exemples:
- Les plans qualifiés comprennent les plans 401 (k), 403 (b), les plans de participation aux bénéfices et les plans Keogh (HR-10).
- Les régimes non admissibles comprennent les régimes de rémunération différée, les régimes de primes de la haute direction et les régimes d’assurance-vie fractionnés.
Les implications fiscales pour les deux types de régimes sont également différentes.À l’exception de la pension simplifiée des employés (SEP), les comptes de retraite individuels (IRA) ne sont pas créés par un employeur et ne sont donc pas des plans qualifiés.
Points clés à retenir
- Un plan de retraite qualifié répond aux directives de l’ERISA.
- Les régimes admissibles donnent droit à certains avantages fiscaux et à une protection gouvernementale.
- Les plans non qualifiés ne satisfont pas à toutes les stipulations de l’ERISA.
- Les plans non qualifiés sont généralement proposés aux cadres et autres personnels clés dont les besoins ne peuvent être satisfaits par un plan qualifié ERISA.
Qu’est-ce qu’un régime de retraite qualifié?
Les régimes de retraite qualifiés sont conçus pour répondre aux directives de l’ERISA et, en tant que tels, bénéficient d’avantages fiscaux en plus de ceux reçus par les régimes de retraite réguliers, tels que les IRA. Dans certains cas, les employeurs déduisent une partie admissible de dollars avant impôts du salaire de l’employé pour l’investissement dans le régime admissible. Les cotisations et les revenus augmentent alors d’impôt différé jusqu’au retrait.
Un régime qualifié peut avoir une structure à cotisations définies ou à prestations définies. Dans un régime à cotisations définies, les employés choisissent les placements et le montant de la retraite dépendra des décisions qu’ils auront prises. Avec un régime à prestations définies, il y a un montant de versement garanti et le risque d’investissement est supporté par l’employeur.
Les promoteurs de régimes doivent respecter un certain nombre de lignes directrices concernant la participation, l’ acquisition, l’accumulation des prestations, le financement et les informations sur le régime pour qualifier leurs régimes en vertu de l’ERISA.
Qu’est-ce qu’un régime de retraite non qualifié?
De nombreux employeurs offrent aux employés primaires des régimes de retraite non qualifiés dans le cadre d’un ensemble d’avantages sociaux ou d’un ensemble de cadres. Les régimes non qualifiés sont ceux qui ne sont pas éligibles aux avantages fiscaux différés dans le cadre de l’ERISA. Par conséquent, les cotisations déduites pour les régimes non qualifiés sont imposées lors de la comptabilisation du revenu. En d’autres termes, l’employé paiera des impôts sur les fonds avant qu’ils ne soient cotisés au régime.
Qualifié et non qualifié: principales différences
La principale différence entre les deux régimes est le traitement fiscal des retenues par les employeurs, mais il existe également d’autres différences. Les régimes admissibles ont des cotisations à impôt différé de l’employé, et les employeurs peuvent déduire les montants qu’ils cotisent au régime. Les régimes non admissibles utilisent des dollars après impôt pour les financer et, dans la plupart des cas, les employeurs ne peuvent pas demander leurs cotisations à titre de déduction fiscale.
Tous les employés qui satisfont aux critères d’admissibilité d’un régime de retraite admissible doivent être autorisés à y participer et les prestations doivent être proportionnellement égales pour tous les participants au régime.
Un plan doit répondre à plusieurs critères pour être considéré comme qualifié, notamment:
- Divulgation – Les documents sur le cadre du régime et les investissements doivent être mis à la disposition des participants sur demande.
- Couverture – Une partie déterminée des employés, mais pas tous, doit être couverte.
- Participation – Les employés qui satisfont aux critères d’admissibilité doivent être autorisés à participer.
- Acquisition – Après une durée d’emploi déterminée, le droit d’un participant à une pension est une prestation irrévocable.
- Non-discrimination – Les avantages doivent être proportionnellement égaux dans l’affectation à tous les participants afin d’éviter une pondération excessive en faveur des employés mieux rémunérés.
Des plans non qualifiés sont souvent proposés aux principaux dirigeants et à d’autres employés sélectionnés. Ils peuvent être conçus pour répondre aux besoins spécifiques de ces employés, alors que les régimes qualifiés ne peuvent pas le faire.
Conseiller Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA® Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Un plan de retraite qualifié est inclus dans l’article 401 (a) du Code des impôts et relève de la compétence des directives de l’ERISA. Les cotisations des employés et / ou de l’employeur sont distinctes du bilan de l’employeur et appartiennent à l’employé. Il y a plus de restrictions à un régime admissible, comme des montants de report limités et des montants de contribution de l’employeur. Les plans 401 (k) et 403 (b) en sont des exemples.
Un plan non qualifié ne relève pas des directives de l’ERISA et ne bénéficie donc pas des mêmes avantages fiscaux. Ils sont considérés comme des actifs de l’employeur et peuvent être saisis par les créanciers de l’entreprise. Si l’employé démissionne, il perdra probablement les avantages du régime non qualifié. Les avantages sont l’absence de limites de contribution et plus de flexibilité. Le plan de bonus exécutif en est un exemple.