Emprunter de votre régime de retraite
Table des matières
Développer
- Devriez-vous emprunter à votre régime de retraite?
- Règles relatives aux prêts à régime qualifié
- Montant maximum du prêt
- Rembourser un prêt au titre d’un régime de retraite
- Calendrier de remboursement du prêt
- IRA
- Considérations spéciales dues au COVID-19
- La ligne de fond
La plupart des régimes qualifiés – comme un plan 401 (k) ou 403 (b) – offrent aux employés la possibilité d’emprunter sur leur propre actif de retraite et de rembourser ce montant avec intérêts sur leur propre compte de retraite. Alors que la plupart d’ entre nous préférons ne pas prendre de l’ argent de nos régimes de retraite jusqu’à ce que nous retirons, nous sommes parfois laissés sans alternative.
Si vous vous trouvez dans une situation financière difficile, vous envisagez peut-être d’obtenir un prêt pour répondre à vos besoins financiers immédiats. La question est alors la suivante: devriez-vous emprunter à votre régime de retraite ou devriez-vous chercher d’autres alternatives? La réponse est déterminée par plusieurs facteurs, que nous passerons en revue. Nous examinerons également les lignes directrices générales pour les prêts plan.
Points clés à retenir
- La plupart des régimes de retraite parrainés par l’ employeur sont autorisés par l’IRS à accorder des prêts aux participants, mais l’emprunt auprès des IRA est interdit.
- Les prêts contractés auprès de plans qualifiés sont soumis à des limites et à des conditions de remboursement spécifiques.
- Bien que les règlements permettent aux promoteurs de régimes d’offrir des prêts, ils peuvent choisir de ne pas le faire ou de limiter davantage les montants des prêts et d’autres dispositions.
- Pour décider si l’emprunt à votre régime de retraite est le meilleur choix, tenez compte de l’objectif du prêt et de son coût réel, comme la perte de croissance à l’abri de l’ impôt sur le rendement des placements.
Devriez-vous emprunter à votre régime de retraite?
Avant de décider de contracter un prêt sur votre compte de retraite, vous devriez consulter un planificateur financier, qui vous aidera à décider si c’est la meilleure option ou si vous feriez mieux d’obtenir un prêt auprès d’une institution financière ou d’autres sources. Voici quelques facteurs à prendre en considération.
Objet du prêt
Un planificateur financier peut penser que c’est une bonne idée d’utiliser un prêt à régime admissible pour rembourser les dettes de carte de crédit à intérêt élevé, surtout si les soldes créditeurs sont importants et que les montants de remboursement sont considérablement plus élevés que le montant de remboursement du plan admissible prêt.
Le planificateur financier, cependant, peut ne pas penser qu’il est judicieux sur le plan financier d’utiliser le prêt pour vous emmener, vous et vos amis, en croisière dans les Caraïbes ou acheter une voiture pour le 16e anniversaire de votre enfant.
Coût réel du prêt
L’avantage de contracter un prêt est que les intérêts que vous remboursez sur un prêt de régime admissible sont remboursés sur votre compte de régime plutôt qu’à une institution financière. Cependant, assurez-vous de comparer le taux d’intérêt du prêt du régime admissible à celui d’un prêt d’une institution financière. Lequel est le plus élevé? Y a-t-il une différence significative?
L’inconvénient est que les actifs retirés de votre compte sous forme de prêt perdent l’avantage de la croissance des bénéfices avec report d’impôt. De plus, les montants utilisés pour rembourser le prêt proviennent d’actifs après impôts, ce qui signifie que vous avez déjà payé des impôts sur ces montants. Contrairement aux cotisations que vous pouvez faire à votre compte de régime 401 (k), ces montants remboursés ne sont pas à impôt différé.2
L’IRS permet maintenant aux emprunteurs de continuer à contribuer à leurs plans 401 (k), mais vérifiez si le vôtre vous oblige à suspendre les contributions 401 (k) pendant une certaine période après avoir reçu un prêt du plan. Cela couperait également les appariements de vos cotisations par l’employeur. Si tel est le cas avec votre plan 401 (k), vous voudrez considérer les conséquences de cette possibilité suspendue de financer votre compte de retraite.
Règles relatives aux prêts à régime qualifié
Les règlements autorisent les plans qualifiés à offrir des prêts, mais un plan n’est pas tenu d’inclure ces dispositions. Pour déterminer si le régime admissible auquel vous participez offre des prêts, consultez votre employeur ou votre administrateur de régime. Vous souhaitez également connaître les éventuelles restrictions de prêt.
Si vous avez un 401 (k) toujours détenu chez un ancien employeur, vous n’êtes pas autorisé à prendre un prêt sur ce compte.
Certains régimes, par exemple, n’autorisent les prêts que pour ce qu’ils définissent comme descirconstances difficiles, telles que la menace d’être expulsé de votre maison en raison de votre incapacité à payer votre loyer ou votre hypothèque, ou le besoin de frais médicaux ou de frais d’études supérieures pour vous ou un membre de votre famille.
En règle générale, ces plans vous obligent à prouver que vous avez épuisé certaines autres ressources. D’un autre côté, certains régimes vous permettront d’emprunter au régime pour quelque raison que ce soit et peuvent ne pas vous obliger à divulguer le but du prêt.
Votre employeur peut avoir des formulaires spéciaux que vous devez remplir pour demander un prêt. Si vous souhaitez demander un prêt pour un régime admissible, vérifiez auprès de votre employeur ou de l’administrateur du régime les exigences en matière de documentation.
Montant maximum du prêt
Un plan qualifié doit opérer des prêts conformément aux règlements, dont l’un est la restriction sur les montants des prêts. Le montant maximal que vous pouvez emprunter auprès de votre régime admissible correspond à 50% de votresolde acquis ou à 50 000 $, selon le montant le moins élevé.
Une exception peut s’appliquer si le compte d’un particulier a moins de 10 000 $. Dans ce scénario, l’individu peut être autorisé à emprunter jusqu’à 10 000 $ sur le compte.
Vous trouverez ci-dessous quelques exemples illustrant les montants maximaux des prêts.
Exemple 1
Jane a un solde de compte de 90 000 $ dans le plan 401 (k) de la société ABC. De ce montant, 60 000 $ représentent le solde acquis de Jane. Jane peut emprunter jusqu’à 30 000 $ du régime, soit 50% de son solde acquis et moins de 50 000 $.
Exemple 2
Jim a un solde de compte de 200 000 $ dans le plan 401 (k) de la société ABC. Jim est investi à 100%. Bien que 50% du solde acquis de Jim soit de 100 000 $, il ne peut emprunter que jusqu’à 50 000 $, qui est la limite d’emprunt qu’aucun employé ne peut dépasser.
Exemple 3
Mary a un solde de compte de 10 000 $ dans le plan 401 (k) de la société ABC. Mary est acquise à 100%. Mary peut emprunter jusqu’à 10 000 $ au plan même si 10 000 $ x 50% = 5 000 $.
Une exception est faite permettant à Mary d’emprunter plus de 50% du solde de son compte acquis, à condition que le montant ne dépasse pas 10 000 $. Cette exception est désormais autorisée par tous les plans qualifiés, assurez-vous donc de la vérifier en premier.
Rembourser un prêt au titre d’un régime de retraite
En règle générale, les prêts des régimes admissibles doivent être remboursés dans un délai de cinq ans. Une exception est faite si le prêt est utilisé pour l’achat d’une résidence principale. Il est important de noter que votre employeur peut exiger le remboursement intégral si votre emploi prend fin ou si vous décidez de partir.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi aprolongé le délai de remboursement d’un prêt lorsque vous quittez un emploi.Auparavant,si votre emploi prenait fin avant le remboursement du prêt, il y avait généralement une fenêtre de 60 jours pour payer le solde impayé.À compter de 2018, la refonte fiscale a prolongé ce délai jusqu’à la date d’échéance de votre déclaration de revenus fédérale, y compris les extensions de production.
Si vous ne parvenez pas à rembourser le montant à ce stade et que le prêt est en règle, le montant peut être traité comme une distribution imposable. Le montant serait signalé à vous et à l’IRS sur le formulaire 1099-R. Ce montant estadmissible au roulement, donc si vous êtes en mesure de trouver le montant dans les 60 jours, vous pouvez verser une cotisation de roulement à un régime de retraite admissible, évitant ainsi l’impôt sur le revenu. Notez que si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devrez probablement également une pénalité pour retrait anticipé, à moins que vous ne rencontriez certaines exceptions.
Calendrier de remboursement du prêt
Un plan d’ amortissement est préparé pour les prêts assortis d’un régime admissible, tout comme pour les prêts consentis par les institutions financières. Le calendrier d’amortissement fournit le calendrier de remboursement et le montant du remboursement, y compris les intérêts. Les règlements vous obligent à rembourser les prêts du régime admissible en montants amortis au moins une fois par trimestre;sinon, le prêt pourrait être traité comme une opération à déclarer et imposable.
Votre employeur peut prévoir des exceptions vous permettant de différer les remboursements de prêts dans certains cas. Par exemple, si vous faites partie des forces armées, vos remboursements peuvent être suspendus pendant au moins la période pendant laquelle vous étiez en service actif. La période de remboursement du prêt est ensuite prolongée de la période pendant laquelle vous étiez en service actif.
De plus, si pendant un congé de votre employeur votre salaire a été réduit au point où votre salaire est insuffisant pour rembourser le prêt, votre employeur peut suspendre le remboursement jusqu’à un an. Contrairement à l’exception pour les membres actifs des forces armées, la période de remboursement du prêt n’est pas prolongée pour vous en raison de votre congé. Au lieu de cela, vous devrez peut-être augmenter les montants de vos paiements prévus afin de rembourser le prêt dans le délai initialement prévu.
Les prêts qui ne satisfont pas aux exigences réglementaires peuvent être considérés comme des «distributions réputées». Par exemple, si les remboursements de prêt ne sont pas effectués au moins une fois par trimestre, le solde restant est traité comme une distribution qui n’est pas admissible au roulement, ce qui signifie que le montant sera assujetti à l’impôt sur le revenu. Si vous continuez à participer au régime après la distribution réputée, vous êtes toujours tenu de rembourser le prêt. Ces montants sont traités comme une base (c.- à-d. Les contributions après impôt ) et ne seront pas imposables lorsqu’ils seront distribués.
IRA
De manière générale, vous ne pouvez pas prendre un prêt de votre IRA, car cela entraînerait une transaction interdite, ce qui est en violation de certains domaines de l’ Internal Revenue Code. Si vous recevez un prêt de votre IRA, le fonds de retraite cessera d’exister et le montant total du plan sera inclus dans le revenu imposable du propriétaire.
Considérations spéciales dues au COVID-19
Certains changements concernant les pénalités de retrait des régimes de retraite et la responsabilité fiscale ont été mis en place à la suite de l’adoption en mars 2020 de laloi CARES sur l’aide, le soulagement et la sécurité économique ducoronavirus et par la suite, le 19 juin 2020, à la suite de directives supplémentaires de l’IRS.
Les modifications initiales s’appliquaient à ce que la loi appelle un participant admissible – une personne qui a reçu un diagnostic de COVID-19, dont un conjoint ou une personne à charge a reçu un diagnostic de COVID-19, ou qui a subi une mise à pied, un congé, une réduction des heures ou une incapacité à travail en raison du COVID-19 ou du manque de garde d’enfants en raison du COVID-19.
Les récentes directives de l’IRS élargissent la définition de participant éligible pour inclure les personnes dont l’offre d’emploi a été annulée ou la date de début d’emploi retardée en raison du coronavirus. Il comprend également désormais permettre à leurs conjoints, même s’ils sont encore employés, de retirer jusqu’à 100 000 $ de leur régime de retraite.
Les participants éligibles peuvent prendre un retrait anticipé jusqu’à 100 000 $ de 401 (k) s, 403 (b) s, 457 et IRA traditionnels sans payer une pénalité de 10%. Une personne a jusqu’à trois ans pour payer les impôts sur le retrait anticipé ou pour redéposer l’argent dans son compte de retraite (par rapport à l’exigence de remboursement standard de 60 jours).4
Les régimes de retraite ne sont pas tenus par la loi d’accepter cette modification des règles de retrait anticipé, mais la plupart des régimes devraient suivre cet exemple. La loi couvre les retraits effectués entre le 1er janvier 2020 et le 30 décembre 2020.7
La ligne de fond
Avant d’emprunter sur votre épargne-retraite, vous devez déterminer qu’il s’agit de la meilleure décision financière en tenant compte du but, du coût et de l’effet futur du prêt. Assurez-vous de contacter votre planificateur financier pour obtenir de l’aide dans cette décision importante.