Déduction des pertes sur vos investissements IRA: plus possible
Nous espérons tous que nos investissements produiront des rendements rentables. Mais s’ils ne le font pas, il y avait auparavant la consolation de prendre une déduction fiscale pour la perte. Dans les comptes de placement imposables ordinaires, la déclaration des pertes en capital est assez simple et directe. Cependant, les pertes sur investissements dans des IRA ne pouvaient être réclamées que si certaines exigences strictes étaient respectées.
Changements importants dus à la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA)
En vertu de la annexe A; ils n’étaient déductibles que dans la mesure où ils dépassaient 2% du revenu brut ajusté (AGI) du contribuable. Par exemple, si un contribuable avait un AGI de 100 000 $ et des dépenses diverses admissibles de 5 000 $, il ne pouvait déduire que 3 000 $.
En raison de la TCJA, l’option de réclamer une perte sur les investissements IRA n’est plus disponible à partir de 2018.
Points clés à retenir
- Les pertes de l’IRA ont été déclarées comme une déduction diversifiée détaillée, soumise au plancher de 2% du revenu brut ajusté.
- La Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) a supprimé de nombreuses déductions détaillées diverses, y compris les pertes sur les investissements de l’IRA, à partir de 2018.
- Pour réclamer une perte sur un investissement IRA, vous étiez tenu de distribuer le solde entier – avec tous les IRA du même type (par exemple, traditionnel ou Roth).
- Les pertes n’étaient déductibles que si le solde total que vous avez retiré était inférieur au montant ou à la base après impôt.
Retrait de soldes pour réclamer des pertes avant 2018
Pour réclamer une perte sur les investissements IRA, vous étiez tenu de retirer la totalité du solde de tous vos IRA du même type. Par exemple, si la perte s’est produite dans un IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE, vous auriez dû retirer les soldes de tous vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLES (ci-après collectivement appelés IRA traditionnels).
Si la perte s’est produite dans un Roth IRA, vous deviez retirer les soldes de tous vos Roth IRA pour inclure la perte dans votre déclaration de revenus. Simplifié, cela signifie que même si vous aviez un compte avec une perte et plusieurs autres avec des gains, ce qui importait était l’agrégat de tous les comptes du même type.
Pertes IRA traditionnelles
Vous pouvez déduire vos pertes IRA traditionnelles pour 2017 et avant seulement si le solde total que vous avez retiré était inférieur aux montants après impôt (montants de base) dans vos IRA traditionnels. Votre base IRA est attribuée aux contributions non déductibles et aux transferts de montants après impôt provenant de plans qualifiés, de comptes 403 (b) et de plans 457 (b).
Vous auriez déposé le formulaire IRS 8606 pour déterminer la base des montants que vous avez retirés de vos IRA traditionnels. Le formulaire 8606 a également servi à indiquer à l’IRS la partie de votre retrait qui a été attribuée aux montants après impôt et le montant qui pouvait être réclamé comme perte dans votre déclaration de revenus. Le formulaire 8606 et les instructions qui l’accompagnent sont disponibles sur le site Web de l’IRS.
Voici quelques exemples de la façon dont ce processus a fonctionné.
Exemple 1
Au début de 2017, le solde IRA traditionnel global de Tim est de 20 000 $, dont 15 000 $ sont attribués aux montants après impôts. Au 31 décembre 2017, les investissements dans les IRA traditionnels de Tim ont perdu 8 000 $, laissant son solde à 12 000 $. Ce montant est inférieur au montant de base de 15 000 $, donc Tim peut être admissible à réclamer une perte s’il retire son solde total de l’IRA traditionnel. Sa perte admissible correspondrait à la différence entre le solde qu’il retire (12 000 $) et sa base (15 000 $). Si l’AGI de Tim était de 100 000 $, la déduction permise pour sa perte IRA traditionnelle serait limitée à 1 000 $ en vertu de la règle des 2%.
Voici comment la déduction est déterminée:
- 20000 USD (solde IRA traditionnel du 1er janvier) – 8000 USD (pertes sur l’année) = 12000 USD (solde IRA traditionnel du 31 décembre)
- 15 000 $ (montant de base) – 12 000 $ (solde au 31 décembre) = 3 000 $ (perte admissible sur l’IRA traditionnel)
- 3000 $ (perte admissible sur l’IRA traditionnel) – 2000 $ (2% de 100000 $ AGI) = 1000 $ (déduction)
Pertes Roth IRA
Les mêmes règles s’appliquaient aux Roth IRA. Réclamer des pertes Roth IRA sur votre déclaration de revenus n’était autorisé que si le total de vos soldes Roth IRA était retiré et que le montant retiré était inférieur à la base de vos Roth IRA.
Exemple 2
Au début de 2017, les soldes Roth IRA de Tim sont de 10000 $, dont 6000 $ sont attribués aux bénéfices et 4000 $ aux contributions. Étant donné que les contributions Roth IRA ne sont pas déductibles, toutes les contributions sont considérées comme des montants après impôt (montants de base).
En 2017, les investissements Roth IRA de Tim ont perdu 2000 $, laissant son solde à 8000 $. Ce montant est supérieur à son montant de base de 4 000 $; si Tim retire la totalité de son solde Roth IRA à ce stade, il ne pourra pas inclure les pertes dans sa déclaration de revenus:
- 10000 $ (solde Roth IRA du 1er janvier) – 2000 $ (pertes) = 8000 $ (solde au 31 décembre)
- 4 000 $ (montant de base) – 8 000 $ (solde au 31 décembre) = – 4 000 $ (sans déduction).
Réclamer la perte
Les contribuables étaient autorisés à réclamer la perte à titre de déduction détaillée diverse, sous réserve de la limite de 2% du revenu brut ajusté qui s’applique à certaines déductions détaillées diverses de l’annexe A, formulaire 1040. Ces pertes sont réintégrées au revenu imposable aux fins du calcul de l’impôt minimum de remplacement.
«La déduction des pertes IRA fonctionne mieux si vous avez plus de 59 ans et demi pour éviter la pénalité de distribution anticipée de 10%», déclare Dave Anthony, CFP®, RMA®, président et gestionnaire de portefeuille d’ Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colorado.
La ligne de fond
Assurez-vous de consulter votre conseiller financier et votre fiscaliste avant de décider de retirer vos soldes IRA, surtout maintenant que les pertes ne peuvent plus être déduites sur votre déclaration de revenus. Votre conseiller financier devrait être en mesure de vous aider à déterminer s’il est financièrement judicieux de retirer tous vos soldes IRA, et votre fiscaliste peut vous aider à maximiser vos autres déductions détaillées.
Une fois que les fonds sont retirés de votre IRA, ils ne sont plus éligibles à la croissance avec report d’impôt. Votre conseiller financier doit également analyser votre potentiel de récupération des pertes dans votre IRA avant le retrait.
En guise d’alternative, «un conseiller peut vous aider à trouver d’autres déductions que vous ne connaissez peut-être pas et que vous pourriez incorporer dans vos plans, comme les contributions caritatives, le regroupement fiscal et les honoraires des conseillers», explique Anthony.