Tenue de livres sans épreuve
Qu’est-ce que la comptabilité sans épreuve?
La comptabilité à l’épreuve du zéro est une procédure de comptabilité manuelle utilisée en comptabilité dans laquelle les écritures validées sont systématiquement soustraites d’un solde de clôture pour vérifier les erreurs. Dans la comptabilité à l’épreuve du zéro, un solde de zéro lorsque toutes les écritures ont été soustraites est la preuve que les écritures comptables ont été saisies correctement. De cette façon, cette pratique est assez similaire à la tenue d’un bilan, qui est un état financier commun émis par les entreprises qui équilibre les actifs avec les passifs et les capitaux propres – de telle sorte que la soustraction du côté gauche du côté droit du bilan entraîne un somme de zéro.
La comptabilité à l’épreuve du zéro est utilisée dans le cadre d’un système de comptabilité en partie double, où les crédits (passifs) et les débits (actifs) sont suivis simultanément.
Comprendre la comptabilité sans épreuve
Cette méthode, utilisée dans le cadre d’un système de comptabilité en partie double, peut être utilisée pour rapprocher les différences comptables dans des situations où le nombre d’écritures ou de transactions n’est pas trop important. Une situation typique où la comptabilité à l’épreuve du zéro est utilisée est par les caissiers de banque pour réconcilier les différences à la fin d’une journée. La comptabilité zéro preuve n’est pas pratique là où un grand nombre de transactions est la norme, et la plupart des chiffres sont arrondis. Ainsi, cette pratique est le plus souvent utilisée par les petites entreprises ou à des fins individuelles.
Parce que la comptabilité zéro-preuve est effectuée à la main, c’est un processus laborieux et long. Il est également fastidieux dans la mesure où le même type de calculs manuels doit être effectué régulièrement, par exemple à la fin de chaque jour ouvrable. Bien entendu, ce travail peut être complété par le travail de calculatrices ou de feuilles de calcul comme Microsoft Excel.
Pour commencer le processus de mise à zéro, le comptable s’engagera d’abord dans le «footing» du grand livre. La base ici signifie la somme de tous les nombres enregistrés dans une seule colonne du grand livre comptable. La somme qui en résulte, qui apparaît en bas (« pied ») de la colonne, est ensuite utilisée pour effectuer un rapprochement avec les autres colonnes en comparant et en soustrayant les débits des crédits (pied de page). Un exemple de comptabilité zéro preuve dans la pratique est le l’utilisation des bilans par les entreprises où les capitaux propres sont utilisés comme un chiffre (positif ou négatif) pour équilibrer les actifs avec les passifs afin qu’ils totalisent zéro sur le net.