État des flux de trésorerie et état des résultats: quelle est la différence?

Le tableau des flux de trésorerie et le compte de résultat font partie intégrante d’un bilan d’ entreprise. Le tableau des flux de trésorerie ou le tableau des flux de trésorerie mesure les sources de trésorerie d’une entreprise et son utilisation de la trésorerie sur une période donnée.

Le compte de résultat mesure la performance financière d’ une entreprise, comme les revenus, les dépenses, les bénéfices ou les pertes sur une période donnée. Ce document financier est parfois appelé état de la performance financière. Un compte de résultat indique si une entreprise a réalisé unbénéfice et un état des flux de trésorerie indique si une entreprise a généré de la trésorerie.

Points clés à retenir

  • Le tableau des flux de trésorerie et le compte de résultat font partie intégrante d’un bilan d’entreprise.
  • Un tableau des flux de trésorerie montre le montant exact des entrées et des sorties de trésorerie d’une entreprise sur une période donnée.
  • Le compte de résultat est l’état financier le plus courant et montre les revenus et les dépenses totales d’une entreprise, y compris la comptabilité hors caisse, comme l’amortissement sur une période donnée.
  • Le tableau des flux de trésorerie est lié au compte de résultat par le résultat net ou la consommation nette, qui est la première ligne d’un tableau des flux de trésorerie, utilisé pour calculer les flux de trésorerie liés à l’exploitation.

État des flux de trésorerie

Un tableau des flux de trésorerie indique le montant exact des entrées et des sorties de trésorerie d’une entreprise, mensuellement, trimestriellement ou annuellement. Il saisit les résultats d’exploitation courants et les changements au bilan, tels que les augmentations ou les diminutions des débiteurs ou des créditeurs, et n’inclut pas les éléments comptables non monétaires tels que la dépréciation et l’amortissement.

Le flux de trésorerie provient généralement des fournisseurs.

Un tableau des flux de trésorerie est généralement divisé en trois parties principales:

  1. Activités d’exploitation: analyse les flux de trésorerie d’une entreprise provenant du résultat net ou des pertes en rapprochant le bénéfice net et les liquidités réelles que l’entreprise a reçues ou utilisées dans ses activités d’exploitation.
  2. Activités d’investissement: indique les flux de trésorerie de toutes les activités d’investissement, qui comprennent généralement les achats ou les ventes d’actifs à long terme, tels que les immobilisations corporelles ( immobilisations corporelles ), ainsi que les titres d’investissement.
  3. Activités de financement: affiche les flux de trésorerie provenant de toutes les activités de financement, telles que les liquidités levées en vendant des actions et des obligations, ou en empruntant aux banques.


L’état financier le plus courant est l’état des résultats, qui indique les revenus et les dépenses totales d’une entreprise, y compris la comptabilité non monétaire telle que l’amortissement, traditionnellement mensuellement, trimestriellement ou annuellement.

releve de revenue

L’état financier le plus courant est l’état des résultats, qui montre les revenus et les dépenses totales d’une entreprise, y compris la comptabilité non monétaire telle que l’ amortissement, traditionnellement mensuellement, trimestriellement ou annuellement. Un compte de résultat est utilisé pour déterminer la performance d’une entreprise, en particulier combien d’argent elle a gagné, combien d’argent elle a versé et le profit ou la perterésultantdes revenus et des dépenses.

Le tableau des flux de trésorerie est lié au compte de résultat par le résultat net ou la consommation nette, qui est la première ligne du tableau des flux de trésorerie. Le profit ou la consommation sur le compte de résultat est ensuite utilisé pour calculer les flux de trésorerie provenant des opérations. C’est ce qu’on appelle la méthode indirecte. Une autre technique, appelée méthode directe, peut également être utilisée pour préparer le tableau des flux de trésorerie. Dans ce cas, l’argent reçu est soustrait de l’argent dépensé pour calculer le flux de trésorerie net.

La ligne de fond

Le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie sont deux des trois composantes d’un état financier, l’autre étant le bilan. Bien qu’ils diffèrent tous les deux dans les types d’informations qu’ils affichent; le compte de résultat reflétant la performance d’une entreprise via ses revenus, ses dépenses et ses bénéfices, et le tableau des flux de trésorerie reflétant la manière dont ces bénéfices ou pertes circulent dans l’entreprise, ils sont tous deux inextricablement liés.

Le tableau des flux de trésorerie ne peut pas exister sans le compte de résultat, car il commence par le résultat net ou la perte nette provenant du compte de résultat, et continue à montrer dans quelle mesure une entreprise gère sa position de trésorerie.