Exemples de flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation
Table des matières
Développer
- Exemples de flux de trésorerie
- Flux de trésorerie provenant d’autres activités
Les flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation sont une section du tableau des flux de trésorerie d’une entreprise qui explique les sources et les utilisations de la trésorerie provenant des activités commerciales régulières en cours au cours d’une période donnée. Cela comprend généralement le revenu net du compte de résultat, les ajustements du résultat net et les variations du fonds de roulement.
Exemples de flux de trésorerie
Le bénéfice net est généralement le premier poste de la section des activités d’ exploitation du tableau des flux de trésorerie. Cette valeur, qui mesure la rentabilité d’une entreprise, est directement issue du résultat net figurant dans le compte de résultat de l’entreprise pour la période correspondante.
Le tableau des flux de trésorerie doit alors concilier le bénéfice net aux flux de trésorerie nets en réintégrant les charges hors caisse tels que l’ amortissement et l’ amortissement. Des ajustements similaires sont effectués pour les charges ou les produits hors trésorerie tels que la rémunération en actions ou les gains non réalisés résultant de la conversion des devises.
Les flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation reflètent également les variations du fonds de roulement. Une variation positive des actifs d’une période à l’autre est enregistrée comme une sortie de trésorerie, tandis qu’une variation positive des passifs est enregistrée comme une entrée de trésorerie. Les stocks, les débiteurs, les actifs d’impôts, les revenus courus et les revenus reportés sont des exemples courants d’actifs pour lesquels une variation de valeur sera reflétée dans les flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation.
Les créditeurs, les passifs d’impôts et les charges à payer sont des exemples courants de passifs pour lesquels une variation de valeur est reflétée dans les flux de trésorerie liés à l’exploitation.
Prenons l’ la charge d’ impôts différés.
Les variations des actifs et des passifs d’exploitation comprennent une sortie de trésorerie de 2,1 milliards de dollars pour les comptes clients, ce qui correspond à une diminution de valeur égale de l’actif des comptes clients au bilan, indiquant une diminution nette des ventes facturées qui n’ont pas encore été collectées par Apple..
De même, il y a une entrée de fonds de 9,6 milliards de dollars provenant des comptes créditeurs. Cela correspond à une augmentation du passif des comptes fournisseurs au bilan, indiquant une augmentation nette des dépenses imputées à Apple qui n’ont pas encore été payées.
Flux de trésorerie provenant d’autres activités
De nombreux postes du tableau des flux de trésorerie n’appartiennent pas à la section des activités d’exploitation. Les ajouts aux immobilisations corporelles, les frais de logiciels capitalisés, les liquidités payées lors de fusions et acquisitions, l’achat de titres négociables et le produit de la vente d’actifs sont tous des exemples d’entrées à inclure dans la section des flux de trésorerie provenant des activités d’investissement.
Le produit de l’émission d’actions, le produit de l’émission de la dette, les dividendes payés, les liquidités payées pour le rachat d’actions ordinaires et les liquidités payées pour rembourser la dette sont toutes des entrées qui devraient être incluses dans la section des flux de trésorerie provenant des activités de financement.
Les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement et de financement ne sont pas considérés comme faisant partie des activités d’exploitation régulières en cours.