Crédit d’impôt unifié
Qu’est-ce qu’un crédit d’impôt unifié?
Un crédit d’impôt unifié est un certain montant d’actifs que chaque personne est autorisée à donner à d’autres parties sans avoir à payer de droits de transfert, de succession ou de transfert de génération. Le crédit est accordé à chaque homme, femme et enfant en Amérique par l’Internal Revenue Service (IRS).
Points clés à retenir
- Le crédit d’impôt unifié donne un montant fixe qu’un particulier peut donner de son vivant avant que les droits de succession ou de donation ne s’appliquent.
- Le crédit d’impôt unifie les droits de donation et les droits de succession en un seul système fiscal qui réduit la facture fiscale du particulier ou de la succession, d’un dollar à l’autre.
- Étant donné que certaines personnes préfèrent utiliser les crédits d’impôt unifiés pour économiser sur les impôts sur les successions après leur décès, le crédit d’impôt unifié ne peut pas être utilisé pour réduire les droits de donation de leur vivant, mais peut plutôt être utilisé sur le montant de l’héritage légué aux bénéficiaires après le décès.
Comprendre le crédit d’impôt unifié
Les personnes qui donnent des actifs considérables à leur famille et à leurs amis tout en vivant sont généralement confrontées à des taxes sur les donations. En outre, tout actif laissé aux bénéficiaires après le décès d’un particulier peut être soumis à l’ impôt sur les successions. À partir de 2019, l’ impôt fédéral sur les successions est de 40% du montant de la succession. Cependant, le crédit d’impôt unifié a un montant fixe qu’un particulier peut donner au cours de sa vie avant que les droits de succession ou de donation ne s’appliquent. La loi fiscale fédérale de 2019 applique l’impôt successoral à tout montant supérieur à 10 millions de dollars, ce qui, une fois indexé sur l’ inflation, permet aux particuliers de transmettre 11,4 millions de dollars et aux couples de transférer le double de ce montant sans payer un sou d’impôt. Par exemple, supposons qu’un individu laisse 12,4 millions de dollars (compte tenu de l’inflation) en actifs non exonérés à ses enfants. Le montant supérieur au niveau fédéral, soit 12,4 millions de dollars – 11,4 millions de dollars = 1 million de dollars, sera assujetti à l’impôt sur les successions. En effet, la succession sera imposée à 40% x 1 million de dollars = 400 000 $.
Le crédit d’impôt unifié intègre à la fois les droits de donation et les droits de succession dans un seul système fiscal. Il s’agit d’un crédit d’impôt qui réduit la facture fiscale du particulier ou de la succession, d’un dollar à l’autre. Une personne ou un couple qui envisage de faire don de certains de ses actifs à quelqu’un peut devoir produire une déclaration de revenus si la valeur des actifs est supérieure au montant d’exonération annuelle. Les dons faits à des organismes de bienfaisance ou pour payer les frais médicaux ou les frais de scolarité d’une autre personne sont exonérés des exigences de déclaration de revenus.
Crédits et homologation unifiés
Étant donné que leprocessus d’ homologation peut être coûteux, certaines personnes préfèrent utiliser les crédits d’impôt unifiés pour économiser sur les impôts sur les successions après leur décès. Cela signifie que le crédit ne sera pas utilisé pour réduire les droits de donation de son vivant, mais sera plutôt utilisé sur le montant de l’héritage légué aux bénéficiaires après le décès. Pour profiter de ce crédit à vie, les bénéficiaires ou l’exécuteur testamentaire du défunt doivent remplir le formulaire IRS 706, qui est utilisé pour calculer l’impôt sur les successions imposé par le chapitre 11 de l’Internal Revenue Code (IRC).
Le crédit d’impôt unifié peut être utilisé par les contribuables avant ou après le décès. Il est important de se tenir au courant car le crédit d’impôt change fréquemment.