Comprendre les sociétés S

Choisir la bonne structure commerciale pour votre entreprise est une décision cruciale. Il a des ramifications durables, car il ouvre la voie à l’avenir en termes d’exploitation, de gestion, de droit et de fiscalité. Une recherche appropriée doit être effectuée avant de faire votre choix. Il existe de nombreuses formes d’entreprises à choisir, à propriétaire unique, partenariat, société à responsabilité limitée (LLC), société ou d’ une société S. Ici, nous discutons d’une S Corporation, sa structure, ses avantages, ses inconvénients et plus encore.

Qu’est-ce qu’une S Corporation?

S Corporation est une variante d’une société dans le sous-chapitre S du chapitre 1 de l’ Internal Revenue Code. Essentiellement, un S corp est une entreprise qui choisit de transmettre le revenu, les pertes, les déductions et le crédit de l’entreprise aux actionnaires à des fins fiscales fédérales, avec l’avantage d’ une responsabilité limitée et d’un allégement de la « double imposition ». Quelque 30 millions de propriétaires d’entreprise incluent les bénéfices de leur entreprise dans leurs déclarations de revenus personnelles.

Pour être une société S, votre entreprise doit d’abord être créée en tant que société en remplissant et en soumettant des documents tels que lesformulaire 2553 pour obtenir la désignation S Corporation. A partir de là, les impôts sont gérés par les partenaires de la société sur leurs déclarations individuelles. (Pour une lecture connexe, voir: Êtes-vous un entrepreneur? )

Selon l’Internal Revenue Service ( IRS ), pour se qualifier pour le statut de société S, la société doit répondre aux exigences suivantes:

• Être domicilié aux États-Unis;
• Avoir uniquement des actionnaires autorisés, qui peuvent inclure des particuliers, certaines fiducies et successions, et ne peuvent pas inclure des partenariats, des sociétés ou des actionnaires étrangers non résidents;
• Avoir 100 actionnaires ou moins;
• Ayez juste une classe de stock;
• Ne pas être une société non éligible (c’est-à-dire certaines institutions financières, compagnies d’assurance et sociétés de vente internationales nationales, interdites par la structure S corp).

Éviter la double imposition

Selon l’IRS,«En règle générale, une société S est exonérée de l’impôt fédéral sur le revenu autre que l’impôt sur certains gains en capital et le revenu passif. Elle est traitée de la même manière qu’une société de personnes, en ce qu’en général, les impôts ne sont pas payés au niveau de l’entreprise.C’est l’une des caractéristiques les plus attrayantes d’une société S. En revanche, le revenu imposable d’une société ordinaire est soumis à une double imposition, d’abord au niveau de la société, puis au niveau de l’impôt sur le revenu des particuliers.

Par exemple, une société «C» ordinaire a quatre actionnaires à part égale et déclare un revenu imposable de 440 000 $ par année sur lequel l’entreprise doit payer un impôt sur les sociétés de 34% (149 600 $). La société distribue par la suite le montant restant (290 400 $) entre les quatre actionnaires, chaque actionnaire recevant 72 600 $, qui est à nouveau imposé. (Pour une lecture connexe, voir: Comprendre la structure de l’entreprise.)

Les sociétés S ont ici un avantage, car elles sont imposées une fois. Le revenu, la perte, les crédits et les déductions de la société sont «transférés» aux actionnaires à des fins fiscales. Les actionnaires déclarent ensuite la même chose sur leurs déclarations de revenus personnelles ( formulaire 1040 ), qui sont imposées selon le taux d’imposition des particuliers applicable. Ainsi, une S Corporation est exonérée du paiement des impôts au niveau de l’entreprise.

Cet avantage n’est toutefois pas accordé à toutes les sociétés S, car différents États et municipalités ont des variations dans les lois fiscales. La ville de New York, par exemple, impose un impôt sur le revenu des sociétés complet de 8,85%, bien que si cette entreprise peut prouver qu’elle exerce des activités en dehors de la ville, cette partie peut être exonérée (pour en savoir plus sur l’impôt de New York uniquement, cliquez ici. ) La Californie prélève une charge similaire – une taxe de franchise – qui est de 1,5% sur le revenu net, ou un minimum de 800 $.

déclaration de revenus des sociétés américaines pour une société S. Les bénéfices, pertes et déductions des actionnaires sont documentés à l’ annexe K-1.

Voici quelques autres avantages de l’utilisation d’une structure S corp:

• Impôt sur le travail indépendant

L’ emploi d’ une structure S Corporation peut réduire la taxe sur le travail indépendant. Le revenu d’entreprise imposable peut être divisé en deux éléments: le salaire et la distribution. Ici, seule la composante salariale attire la taxe sur le travail indépendant, réduisant ainsi l’assujettissement global à l’impôt. Alors que dans le cas d’une entreprise individuelle, d’une société de personnes ou d’une LLC, la taxe sur le travail indépendant est applicable sur l’ensemble du revenu net d’entreprise. La deuxième composante du revenu revient à l’actionnaire (propriétaire) sous forme de distribution, qui n’est pas imposée. En établissant une division «raisonnable» entre les deux éléments, il peut y avoir des économies d’impôt substantielles. Il est considéré comme bon de tirer environ 60% des revenus de l’entreprise sous forme de salaire, car toute division déraisonnable pourrait être interprétée comme une tentative d’éviter les impôts.

• Vie indépendante

Contrairement à une accord d’exploitation ) où la vie de l’entreprise est liée à la vie du propriétaire ou à la sortie de l’entreprise, une S Corporation a une durée de vie indépendante. Sa longévité ne dépend pas des actionnaires, qu’ils partent ou restent, ce qui rend relativement facile de faire des affaires et d’examiner les objectifs à long terme et la croissance.

• Bouclier de protection

Les actifs personnels des actionnaires sont protégés par la structure d’une S Corp. Aucun actionnaire n’est personnellement responsable des dettes et des dettes de l’entreprise. Les créanciers n’ont aucun droit sur les biens personnels des actionnaires afin de régler la dette commerciale, alors que les biens personnels sont vulnérables dans le cadre d’entreprises individuelles ou de partenariats.

• Transfert de propriété

Il est relativement facile de transférer des intérêts dans une société S par rapport à d’autres formes d’entités commerciales. La vente peut être structurée de deux manières: 1) une vente pure et simple, où l’acheteur effectue l’achat en une seule fois et il y a transfert immédiat de propriété;ou 2) vente graduelle, lorsque l’achat est effectué sur une période de temps. Quelle que soit la voie choisie, le transfert de propriété est facilité par un contrat de vente écrit qui formalise l’ensemble du processus. La même facilité n’est pas là dans une entreprise individuelle, qui est très simple à créer mais tout aussi difficile à vendre à une autre partie.

• Crédibilité

Une société S jouit d’une grande crédibilité auprès des fournisseurs, clients et partenaires potentiels, car une société S est une structure commerciale reconnue.

Quelques inconvénients, cependant

Les sociétés S comportent également certains inconvénients possibles. Voici un aperçu:

• Protocoles

Cette forme d’entité commerciale nécessite de suivre de nombreux protocoles, comme les réunions planifiées des administrateurs et des actionnaires, les procès-verbaux des réunions, les règlements administratifs formalisés, la tenue de registres appropriés et davantage d’exigences en matière de tenue de registres.

• Exigences en matière de rémunération

Comme indiqué précédemment, les actionnaires ont divisé le revenu de l’entreprise en deux parties (salaire et distribution). Ici, l’IRS surveille de plus près et prend note des combinaisons brusques, telles que la faible distribution des salaires élevés. Si cela est observé par l’IRS, il apporte des modifications en conséquence, en déplaçant une somme plus importante sous «salaire».ce qui peut entraîner une augmentation imprévue des impôts.dix

• Travail et coût supplémentaires

Par rapport à une entreprise individuelle, les sociétés S ont besoin de plus de comptabilité et de tenue de livres, ce qui peut nécessiter l’aide d’un comptable qualifié, ce qui augmente les coûts. En outre, il pourrait y avoir plus de conseils bancaires et juridiques nécessaires pour les prêts aux entreprises, la fiscalité et d’autres questions. Même les gouvernements et les agences des États prélèvent plus de frais et de taxes. Par exemple, le Massachusetts prélève un impôt supplémentaire sur les bénéfices une fois que l’entreprise atteint une taille spécifiée.

• Restrictions ajoutées

L’IRS a établi de nombreux critères de qualité pour le statut de société S qui restreint le type et le nombre d’actionnaires. Par exemple, les étrangers ne peuvent pas être actionnaires;tous les propriétaires doivent être citoyens américains ou résidents permanents. Même pendant le transfert de propriété, le transfert ne peut être effectué qu’à des particuliers, à une succession ou à des fiducies. La non-conformité peut conduire l’IRS à retirer le statut de société S. Cela limite la flexibilité de l’entreprise. De plus, les revenus et les pertes doivent être répartis en fonction du pourcentage de propriété, contrairement à une SARL ou à une société de personnes où l’allocation peut être différente en l’installant dans l’accord d’exploitation.

Si vous avez une entreprise plus grande et à croissance plus rapide, rester avec la société C pourrait être une meilleure solution. Cette structure permet plusieurs classes d’actions et aucune limite sur les actionnaires.

• Modifications fiscales

En 2013, les augmentations du taux d’imposition fédéral ont vu le taux le plus élevé des particuliers qui gagnaient 400 000 $ ou plus (450 000 $ pour les codemandeurs) passer de 35% à 39,6% (qui se trouve également être le taux le plus élevé des sociétés). Ces changements mettent en évidence la nécessité de surveiller les changements des taux d’imposition et des lois qui pourraient rendre la structure S corp moins attrayante par rapport à la structure d’entreprise ordinaire.)

En bout de ligne

Avec des fonctionnalités telles page d’information sur les sociétés S. (Pour une lecture connexe, voir: Les bases de la structure d’entreprise.)