Choisissez la confiance parfaite

Un plan successoral bien conçu garantit que les actifs d’ une personne seront transférés en douceur aux bénéficiaires de son choix, après le décès d’une personne. L’absence de plan successoral peut entraîner des conflits familiaux, des charges fiscales plus élevées et des frais d’homologation exorbitants. Bien qu’un simple testament soit un élément essentiel du processus de planification successorale, les plans sophistiqués devraient également inclure le recours à une ou plusieurs fiducies.

Cet article décrit les types de fiducies les plus courants, ainsi que leurs caractéristiques et avantages qui les définissent.

Caractéristiques de base des fiducies

Une fiducie est un compte géré par une personne ou une organisation, au profit d’une autre. Une approbation contient les éléments suivants:

• Cédant : Parfois appelé un colon ou un fiduciaire, un constituant fait référence à la personne qui crée la fiducie et qui a l’autorité légale d’y transférer des biens.
• Fiduciaire : Il s’agit d’un individu ou d’une organisation qui administre des biens ou des actifs au profit d’un tiers, en conservant temporairement la propriété, mais sans en prendre la propriété directe. Les fiduciaires ont la responsabilité fiduciaire d’agir dans le meilleur intérêt du constituant et des bénéficiaires, et doivent exécuter fidèlement les mandats décrits dans le document de fiducie. Par conséquent, il est extrêmement important de ne nommer que des personnes fiables à ce poste.
• Bénéficiaire : Il s’agit de la partie qui bénéficie de la fiducie. Il peut y avoir plusieurs bénéficiaires à la même fiducie – dont chacun peut avoir droit à un montant différent de l’actif.
• Propriété : Cela fait référence à l’actif détenu dans la fiducie et peut inclure des espèces, des valeurs mobilières, des biens immobiliers, des bijoux, des automobiles et des œuvres d’art. Parfois appelé le « principal » ou le «corpus», ces biens peuvent être transférés dans la fiducie pendant que le constituant est encore en vie, via une fiducie vivante. Alternativement, les actifs peuvent être transférés dans une fiducie testamentaire après le décès du constituant, conformément au mandat d’un testament.
• Fiducie révocable : ce type de fiducie peut être modifié autant de fois que souhaité, au cours des années de vie d’un constituant.
• Fiducie irrévocable : ce type de fiducie ne peut jamais être modifié, modifié ou révoqué.
• Impôts: En règle générale, chaque fiducie paie des impôts distincts et doit donc obtenir un numéro d’identification fédéral et produire une déclaration annuelle. Certaines fiducies vivantes utilisent le numéro d’identification fiscale du constituant.

Types courants de fiducies

Voici les types de fiducies les plus courants:

Fiducies vivantes Une fiducie vivante est généralement créée par le concédant, du vivant du concédant, par le biais d’un transfert de propriété à un fiduciaire. Le constituant conserve généralement le pouvoir de modifier ou de révoquer la fiducie. Mais après le décès du constituant, cette fiducie devient irrévocable et ne peut plus être modifiée. Avec ces véhicules, les syndics doivent suivre les règles définies dans les documents de création, relatives à la répartition des biens et au paiement des taxes.

Les fiducies vivantes offrent les avantages suivants:

• Provisions santé / fin de vie souhaitées par le concédant
• Protection contre l’incapacité des mandants et des bénéficiaires
• L’élimination ou la réduction des délais et des frais d’ homologation
• Succession facile des fiduciaires
• Accès immédiat aux revenus et au principal par les bénéficiaires
• Confidentialité dans les situations où l’État exige le dépôt d’un inventaire des biens

La confiance vivante présente les limites suivantes:

• Titrage de propriété: Dans certains cas, un bien immobilier doit être exclu d’une fiducie. Par exemple, dans des États comme la Floride, les résidences principales sont protégées des créanciers au moyen d’une «exemption de propriété familiale», mais si la résidence principale est placée en fiducie, le propriétaire peut renoncer à cette protection contre les créanciers. Dans de tels cas, un testament de versement peut être utilisé pour coordonner le transfert des actifs dans une fiducie, après le décès du constituant.
• Réclamations des créanciers : Une fiducie vivante n’offre généralement pas de protection contre les réclamations faites par les créanciers, car le constituant de la fiducie est considéré comme le propriétaire des actifs de la fiducie, car le constituant peut révoquer la fiducie à tout moment.
• Impôts: Tous les revenus gagnés par la fiducie sont imposables dans la déclaration de revenus personnelle du constituant, comme si les biens n’avaient jamais été transférés à la fiducie.

Fiducies testamentaires Une fiducie testamentaire, parfois appelée «fiducie testamentaire», est créée par testament après le décès du constituant. Ce type de fiducie peut atteindre les objectifs de planification successorale suivants:

• Préserver les biens des enfants d’un précédent mariage
• Protéger l’avenir financier d’un conjoint en fournissant un revenu à vie
• S’assurer que les bénéficiaires ayant des besoins spéciaux seront pris en charge
• Don aux organismes de bienfaisance

Fiducie d’ assurance-vie irrévocable Une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) fait partie intégrante du plan successoral d’une famille riche. Le gouvernement fédéral accorde actuellement aux particuliers une exonération de l’impôt sur les successions de 11,7 millions de dollars. Mais toute partie de la succession au-dessus de ce montant peut être imposée jusqu’à 45%. Ainsi, pour les successions contenant plus que l’exclusion applicable de 11,7 millions de dollars, l’assurance-vie peut être un outil précieux dans la trousse de planification successorale. Les ILIT offrent au constituant une approche de planification flexible et une technique d’économie d’impôt en permettant d’exclure le produit de l’assurance-vie à la fois de la succession du premier conjoint décédé et de la succession du conjoint survivant.

L’ILIT est financé par une police d’assurance-vie, dans laquelle la fiducie devient à la fois propriétaire et bénéficiaire de la police, mais les héritiers du constituant peuvent rester bénéficiaires de la fiducie elle-même. Pour que ce plan soit valide, le cédant doit vivre trois ans à compter du transfert de la police, sinon le produit de la police ne sera pas exclu de la succession du cédant.

Fiducie résiduelle de bienfaisance Une fiducie résiduelle de bienfaisance (CRT) est un outil de planification successorale efficace à la disposition de toute personne détenant des actifs appréciés sur une base faible, comme des actions ou des biens immobiliers. Le financement de cette fiducie avec des actifs appréciés permet aux donateurs de vendre les actifs sans devoir payer d’impôt sur les gains en capital.

Fiducie domestique qualifiée Cette fiducie spéciale permet aux conjoints non citoyens de bénéficier de la déduction pour mariage normalement accordée aux autres couples mariés.

La ligne de fond

La planification successorale est un processus complexe exigeant une surveillance professionnelle afin de s’assurer que vos proches sont pris en charge après votre décès. Une fiducie peut vous aider à réaliser efficacement vos souhaits.

[Important: Une fiducie vivante est souvent appelée «entre vifs».]