Fiducie d’assurance
Qu’est-ce qu’une fiducie d’assurance?
Une fiducie d’assurance est une fiducie irrévocable constituée avec une police d’assurance-vie comme actif, permettant au constituant de la police d’exempter les actifs de sa succession imposable.
Une fois la police d’assurance-vie placée dans la fiducie, la personne assurée n’est plus propriétaire de la police, qui sera gérée par le fiduciaire au nom des bénéficiaires de la police au décès de la personne assurée.
Points clés à retenir
- Une fiducie d’assurance peut offrir un certain contrôle sur la façon dont vos actifs provenant des polices d’assurance sont utilisés après votre décès.
- Une fiducie d’assurance peut être utilisée dans le cadre d’un plan successoral plus vaste pour votre famille.
- Pour les particuliers fortunés, une fiducie d’assurance peut protéger les bénéficiaires contre le paiement de l’impôt sur les successions – bien qu’en général, les bénéficiaires ne paient pas d’impôt sur les successions.
Comment fonctionne une fiducie d’assurance
La fiducie d’assurance-vie, ou fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT), est souvent utilisée pour mettre de côté le produit en espèces qui peut être utilisé pour payer les impôts sur les successions, car la police d’assurance-vie devrait être exonérée de la succession imposable du défunt.
Pour que la police d’assurance-vie ne soit pas incluse dans la succession du constituant, il faudrait qu’il n’y ait pas eu d’incidence de propriété ou qu’elle ait été transférée au moins trois ans avant le décès du preneur. Cela suppose que le propriétaire de la police est le même que la personne assurée. Pour éviter l’incidence de la propriété, le constituant de la fiducie peut demander à la fiducie de demander la police d’assurance et d’en être le propriétaire dès le début.
Cela élimine la nécessité pour le conjoint d’acquérir une police d’assurance en tant que propriétaire d’une police sur le conjoint assuré, qui transfèrerait ensuite la police d’assurance-vie dans la fiducie irrévocable. Il y a des problèmes de propriété croisée, comme l’imprévisibilité de l’ordre de décès des conjoints et du moment du décès. Dans le cas où le conjoint autre que l’assuré décède avant l’assuré, l’assurance reviendra probablement dans la succession de l’assuré.
Étapes idéales lors de l’établissement d’un ILIT:
- ILIT est exécuté avant l’application de la police et tout paiement de prime
- Le donateur transfère des fonds ou des cadeaux à ILIT pour le paiement des primes
- L’administrateur de l’ILIT informe les bénéficiaires des droits de rétractation de Crummey chaque fois que des cadeaux sont transférés à l’ILIT.
- Le fiduciaire de l’ILIT demande une police sur la vie du constituant en tant que propriétaire et bénéficiaire de la police d’assurance.
Aux États-Unis, la propriété appropriée de l’assurance-vie est importante si le produit de l’assurance doit échapper à l’impôt fédéral sur les successions. Si la police appartient à l’assuré, le produit sera soumis à l’impôt sur les successions. (Cela suppose que la valeur totale de la succession plus l’assurance-vie est suffisamment importante pour être assujettie à l’impôt sur les successions.) Pour éviter l’imposition de la succession, certains assurés désignent un enfant, un conjoint ou un autre bénéficiaire comme propriétaire de la police.
Les bénéficiaires n’ont pas le pouvoir d’apporter des modifications à un ILIT, mais ils peuvent avoir des droits de retrait ou des pouvoirs actuels en vertu des pouvoirs de Crummey.
Considérations particulières
Il y a des inconvénients à ce type d’agencement, comme mentionné ci-dessus. Par exemple, cela peut être incompatible avec les souhaits de l’assuré ou les meilleurs intérêts du bénéficiaire, qui peut être mineur ou manquer de sophistication financière et incapable d’investir judicieusement le produit.
Le produit de l’assurance sera inclus dans la succession imposable du bénéficiaire à son décès subséquent. Si le produit sert à payer les droits de succession de l’assuré, il semblerait à première vue que le produit ne pourrait pas être disponible pour être imposé au décès subséquent du bénéficiaire. Cependant, l’utilisation du produit de l’assurance pour payer les impôts sur les successions de l’assuré augmente effectivement la succession du bénéficiaire puisque le bénéficiaire n’aura pas à vendre les actifs hérités pour payer ces impôts. Si la taille de la succession imposable est inférieure au chiffre d’exclusion maximal, il n’est généralement pas nécessaire de constituer une fiducie d’assurance; dans ce cas, l’assurance-vie sera incluse dans la succession imposable du défunt.