Confiance
Qu’est-ce qu’une fiducie?
Une fiducie est une relation fiduciaire dans laquelle une partie, connue sous le nom de fiduciaire, donne à une autre partie, le fiduciaire, le droit de détenir un titre de propriété ou d’actifs au profit d’un tiers, le bénéficiaire. Les fiducies sont établies pour fournir une protection juridique aux actifs du fiduciaire, pour s’assurer que ces actifs sont distribués selon les souhaits du fiduciaire et pour gagner du temps, réduire la paperasse et, dans certains cas, éviter ou réduire les droits de succession ou les droits de succession. En finance, une fiducie peut également être un type de fonds à capital fixe construit comme une société anonyme.
Points clés à retenir
- Une fiducie est une relation fiduciaire dans laquelle un fiduciaire donne à une autre partie, connue sous le nom de fiduciaire, le droit de détenir un titre de propriété ou d’actifs au profit d’un tiers.
- Bien qu’elles soient généralement associées aux riches inactifs, les fiducies sont des instruments très polyvalents qui peuvent être utilisés à des fins très diverses pour atteindre des objectifs spécifiques.
- Chaque fiducie se divise en six grandes catégories: vivante ou testamentaire, financée ou non, révocable ou irrévocable.
Comprendre les fiducies
Les fiducies sont créées par des constituants (un individu avec son avocat) qui décident comment transférer une partie ou la totalité de leurs actifs aux fiduciaires. Ces fiduciaires conservent les actifs des bénéficiaires de la fiducie. Les règles d’une fiducie dépendent des conditions dans lesquelles elle a été construite. Dans certaines régions, il est possible que des bénéficiaires plus âgés deviennent des fiduciaires. Par exemple, dans certaines juridictions, le constituant peut être à la fois un bénéficiaire à vie et un fiduciaire.
Une fiducie peut être utilisée pour déterminer comment l’argent d’une personne doit être géré et distribué de son vivant ou après son décès. Une fiducie permet d’éviter les impôts et l’homologation. Elle peut protéger les actifs des créanciers et elle peut dicter les conditions d’un héritage pour les bénéficiaires. L’inconvénient des fiducies est qu’elles nécessitent du temps et de l’argent pour être créées et qu’elles ne peuvent pas être facilement révoquées.
Une fiducie est une façon de subvenir aux besoins d’un bénéficiaire qui est mineur ou qui a une déficience mentale qui peut nuire à sa capacité de gérer ses finances. Une fois que le bénéficiaire est jugé capable de gérer ses biens, il recevra la possession de la fiducie.
Catégories de fiducies
Bien qu’il existe de nombreux types de fiducies, chacun s’inscrit dans une ou plusieurs des catégories suivantes:
Vivant ou testamentaire
Une fiducie vivante – également appelée fiducie entre vifs – est un document écrit dans lequel les actifs d’un individu sont fournis en tant que fiducie à l’usage et au profit de l’individu pendant sa vie. Ces biens sont transférés à ses ayants droit au moment du décès de l’individu. L’individu a un fiduciaire successeur qui est chargé de transférer les actifs.
Une fiducie testamentaire, également appelée fiducie testamentaire, précise comment les actifs d’un individu sont désignés après le décès de l’individu.
Révocable ou irrévocable
Une fiducie révocable peut être modifiée ou résiliée par le fiduciaire de son vivant. Une fiducie irrévocable, comme son nom l’indique, est une fiducie que le fiduciaire ne peut pas changer une fois qu’elle est établie, ou une fiducie qui devient irrévocable à sa mort.
Les fiducies vivantes peuvent être révocables ou irrévocables. Les fiducies testamentaires ne peuvent être qu’irrévocables. Une confiance irrévocable est généralement plus souhaitable. Le fait qu’il soit inaltérable, contenant des actifs qui ont été définitivement déplacés hors de la possession du fiduciaire, est ce qui permet de minimiser ou d’éviter complètement les droits de succession.
Financé ou non financé
Une fiducie financée a des actifs mis en elle par le fiduciaire au cours de sa vie. Une fiducie non financée consiste uniquement en l’accord de fiducie sans financement. Les fiducies non capitalisées peuvent devenir financées au décès du fiduciaire ou rester non capitalisées. Étant donné qu’une fiducie non financée expose les actifs à de nombreux risques qu’une fiducie est censée éviter, il est important d’assurer un financement adéquat.
Objectifs communs des fiducies
Le fonds fiduciaire est un instrument ancien – datant de l’époque féodale, en fait – qui est parfois accueilli avec mépris, en raison de son association avec les riches oisifs (comme dans le péjoratif «trust fund baby»). Mais les fiducies sont des véhicules très polyvalents qui peuvent protéger les actifs et les diriger entre de bonnes mains dans le présent et dans le futur, longtemps après le décès du propriétaire initial des actifs.
Une fiducie est une entité juridique employée pour détenir des biens, de sorte que les actifs sont généralement plus sûrs qu’ils ne le seraient avec un membre de la famille. Même un parent avec les meilleures intentions du monde pourrait faire face à un procès, un divorce ou un autre malheur, mettant ces actifs en danger.
Bien qu’ils semblent principalement destinés aux personnes et aux familles fortunées, étant donné qu’ils peuvent être coûteux à établir et à entretenir, ceux qui disposent de moyens plus de la classe moyenne peuvent également les trouver utiles – pour assurer la prise en charge d’une personne à charge handicapée physique ou mentale, par exemple.
Certaines personnes utilisent les fiducies simplement pour leur vie privée. Les conditions d’un testament peuvent être rendues publiques dans certaines juridictions. Les mêmes conditions d’un testament peuvent s’appliquer par l’entremise d’une fiducie, et les personnes qui ne veulent pas que leur testament soit publié publiquement optent plutôt pour les fiducies.
Les fiducies peuvent également être utilisées pour la planification successorale. En règle générale, les actifs d’une personne décédée sont transmis au conjoint, puis répartis à parts égales entre les enfants survivants. Cependant, les enfants de moins de 18 ans doivent avoir des fiduciaires. Les fiduciaires n’ont le contrôle sur les actifs que jusqu’à ce que les enfants atteignent l’âge adulte.
Les fiducies peuvent également être utilisées pour la planification fiscale. Dans certains cas, les conséquences fiscales liées à l’utilisation des fiducies sont moindres par rapport à d’autres alternatives. À ce titre, le recours aux fiducies est devenu un élément essentiel de la planification fiscale des particuliers et des sociétés.
Les actifs d’une fiducie bénéficient d’une augmentation de la base, ce qui peut signifier une économie d’impôt substantielle pour les héritiers qui hériteront éventuellement de la fiducie. En revanche, les actifs qui sont simplement donnés au cours de la vie du propriétaire portent généralement sa base de coûts d’ origine.
Voici comment fonctionne le calcul: les actions qui coûtent 5 000 $ lors de l’achat initial, et qui valent 10 000 $ lorsque le bénéficiaire d’une fiducie en hérite, auraient une base de 10 000 $. Si le même bénéficiaire les avait reçus en cadeau alors que le propriétaire d’origine était encore en vie, leur base serait de 5 000 $. Plus tard, si les actions étaient vendues pour 12 000 $, la personne qui les a héritées d’une fiducie devait de l’impôt sur un gain de 2 000 $, tandis que quelqu’un à qui on aurait donné les actions serait redevable de l’impôt sur un gain de 7 000 $. (Notez que le renforcement de la base s’applique aux actifs hérités en général, pas seulement à ceux qui impliquent une fiducie.)
Enfin, une personne peut créer une fiducie pour se qualifier pour Medicaid tout en préservant au moins une partie de sa richesse.
Types de fonds fiduciaires
Vous trouverez ci-dessous une liste de certains des types de fonds fiduciaires les plus courants:
Credit Shelter Trust : Parfois appelée fiducie de contournement ou fiducie familiale, cette fiducie permet à une personne de léguer un montant allant jusqu’à (mais pas supérieur) l’exonération de l’impôt sur les successions. Le reste de la succession passe à un conjoint, libre d’impôt. Les fonds placés dans une fiducie d’abri de crédit sont à jamais exempts d’impôts sur les successions, même s’ils croissent.
Trust Generation-Skipping: Cette fiducie permet à une personne de transférer des actifs libres d’impôt à des bénéficiaires d’au moins deux générations de leur junior – généralement, leurs petits-enfants.
Fiducie de résidence personnelle admissible : Cette fiducie retire la maison (ou la maison de vacances) d’une personne de sa succession. Cela pourrait être utile si les propriétés sont susceptibles d’apprécier considérablement.
Fiducie d’assurance : Cette fiducie irrévocable abrite une police d’assurance-vie au sein d’une fiducie, la retirant ainsi d’une succession imposable. Bien qu’une personne ne puisse plus emprunter au titre de la police ou changer de bénéficiaire, le produit peut être utilisé pour payer les frais de succession après le décès d’une personne.
Fiducie de propriété à intérêt résiliable admissible : Cette fiducie permet à une personne de diriger des actifs vers des bénéficiaires spécifiques – leurs survivants – à des moments différents. Dans le scénario typique, un conjoint recevra un revenu à vie de la fiducie et les enfants recevront ce qui reste après le décès du conjoint.
Fiducie de partage distincte : Cette fiducie permet à un parent d’établir une fiducie avec des caractéristiques différentes pour chaque bénéficiaire (c.-à-d., Enfant).
Un Trust Spendthrift: Cette fiducie protège les actifs qu’une personne place dans la fiducie d’être réclamés par les créanciers. Cette fiducie permet également la gestion des actifs par un fiduciaire indépendant et interdit au bénéficiaire de vendre sa participation dans la fiducie.
Charitable Trust: Cette fiducie profite à un organisme de bienfaisance ou à but non lucratif particulier. Normalement, une fiducie de bienfaisance est établie dans le cadre d’un plan successoral et contribue à réduire ou à éviter les impôts sur les successions et les donations. Une fiducie résiduelle de bienfaisance, financée du vivant d’une personne, répartit le revenu entre les bénéficiaires désignés (comme les enfants ou un conjoint) pendant une période déterminée, puis fait don des actifs restants à l’organisme de bienfaisance.
Special Needs Trust : Cette fiducie est destinée à une personne à charge qui reçoit des prestations gouvernementales, telles que des prestations d’invalidité de la sécurité sociale. La création de la fiducie permet à la personne handicapée de recevoir un revenu sans affecter ni perdre les paiements du gouvernement.
Blind Trust : Cette fiducie permet aux fiduciaires de gérer les actifs de la fiducie à l’insu des bénéficiaires. Cela pourrait être utile si le bénéficiaire doit éviter les conflits d’intérêts.
Totten Trust: également connu sous le nom de compte payable au décès, cette fiducie est créée du vivant du fiduciaire, qui agit également en tant que fiduciaire. Il est généralement utilisé pour les comptes bancaires (la propriété physique ne peut pas y être placée). Le gros avantage est que les actifs de la fiducie évitent l’homologation au décès du fiduciaire. Souvent appelée «confiance du pauvre», cette variété ne nécessite pas de document écrit et ne coûte souvent rien à mettre en place. Elle peut être établie simplement en faisant en sorte que le titre du compte comporte une langue d’identification telle que «En fiducie pour», «Payable sur Death To « ou » As Trustee For « .
Sauf peut-être pour la fiducie Totten, les fiducies sont des véhicules complexes. L’établissement d’une fiducie correctement nécessite généralement les conseils d’experts d’un mandataire en fiducie ou d’une société de fiducie, qui met en place des fonds fiduciaires dans le cadre d’un large éventail de services de gestion de patrimoine et d’actifs.