Comptabilité à la date de transaction
Qu’est-ce que la comptabilité des dates de transaction
La comptabilité à la date de transaction est une méthode comptable que les comptables et les teneurs de livres des entreprises utilisent pour enregistrer les transactions. La comptabilité à la date de transaction enregistre la transaction à la date à laquelle un accord a été conclu (la date de transaction), au lieu de la date à laquelle la transaction a été finalisée (la date de règlement). Cependant, si la transaction comporte des intérêts, les intérêts ne peuvent être inscrits dans les livres que lorsque la date de règlement est arrivée.
Points clés à retenir
- La comptabilité à la date de transaction est une méthode de comptabilité utilisée pour enregistrer les transactions.
- Une société utilisant la comptabilité à la date de transaction reconnaîtrait une transaction lorsque la transaction ou l’opération est conclue.
- La comptabilité à la date de transaction diffère de la comptabilité à la date de règlement, qui utilise la date de livraison comme date de transaction.
- Si des intérêts sont impliqués dans la transaction, ils ne peuvent être enregistrés dans les livres qu’à la date de règlement.
Fonctionnement de la comptabilité des dates de transaction
La comptabilité à la date de transaction nécessite l’enregistrement d’une transaction à la date à laquelle la transaction est conclue. Ceci est différent de la comptabilisation à la date de règlement, qui utilise la date de livraison comme date de transaction. Autrement dit, la comptabilité à la date de transaction signifie que l’entreprise n’attend pas que les fonds soient dans le compte ou aient quitté le compte pour enregistrer la transaction. La transaction est enregistrée dès que la transaction ou l’accord est conclu.
Comptabilité à la date de transaction et date de règlement
Ces deux options de datation font partie des principes comptables généralement reconnus (PCGR). Une entreprise peut utiliser l’une ou l’autre option, mais doit s’en tenir à celle qui est choisie. La principale différence entre la date de transaction et la date de règlement est le moment, qui affecte également les états financiers.
La distinction entre la date de transaction et la date de règlement est importante, car elle affecte les états financiers de la société. Par exemple, supposons que ZXC Corporation, dont la date de fin d’exercice est le 31 décembre, achète une nouvelle usine endettée le 26 décembre et prend possession de ce facteur le 31 janvier de l’année suivante. Cette transaction couvre la date de fin de son exercice. La méthode comptable utilisée par ZXC Corporation affectera l’année pour laquelle cette transaction est enregistrée.
Si ZXC Corporation utilise la comptabilité à la date de transaction, l’actif et le montant du prêt seront enregistrés dans les livres de la société – sans aucun intérêt couru pendant les cinq jours – le 26 décembre. S’ils utilisent la comptabilité des données de règlement, l’actif et le passif seront enregistrés dans les livres le 31 janvier de l’année suivante. Quelle que soit la méthode comptable utilisée, les intérêts associés à la transaction ne seront pas comptabilisés avant le règlement.
Avantages de la comptabilisation des dates de transaction
Le principal avantage de la comptabilité à la date de transaction est qu’elle fournit les informations les plus à jour pour les états financiers. Pendant ce temps, la comptabilisation à la date de règlement est une approche plus prudente. La comptabilité à la date de règlement est mieux utilisée pour les entreprises à liquidité limitée, où la comptabilité à la date de transaction signifie qu’une entreprise peut manquer de liquidités physiques réelles sur son compte si elle attend toujours des fonds ou dépense des fonds non réglés.
Pendant ce temps, l’avantage de la comptabilisation à la date de règlement est réalisé lorsqu’une transaction échoue. Une société utilisant la comptabilité à la date de transaction devrait annuler la transaction comptable pour une transaction ayant échoué.