Comptabilité d’exercice et comptabilité de caisse: quelle est la différence?

Comptabilité d’exercice et comptabilité de caisse: un aperçu

La principale différence entre la comptabilité d’exercice et la comptabilité de caisse réside dans le moment auquel les produits et les dépenses sont comptabilisés. La méthode de la comptabilité de caisse consiste en une reconnaissance plus immédiate des revenus et des dépenses, tandis que la méthode de la comptabilité d’exercice se concentre sur les revenus et les dépenses anticipés.

Méthode de comptabilité d’exercice

Les revenus sont comptabilisés lorsqu’ils sont gagnés. En règle générale, les revenus sont enregistrés avant que l’argent ne change de mains. Contrairement à la méthode de la comptabilité de caisse, la méthode de la comptabilité d’exercice enregistre les revenus lorsqu’un produit ou un service est livré à un client dans l’espoir que l’argent sera payé à l’avenir. Les dépenses de biens et services sont enregistrées bien qu’aucune trésorerie n’ait encore été versée pour ces dépenses.

Comptabilité de caisse

Les revenus sont déclarés dans le compte de résultat uniquement lors de la réception des liquidités. Les dépenses ne sont enregistrées que lorsque les espèces sont versées. La méthode de trésorerie est principalement utilisée par les les finances personnelles.

Différences clés

Le principal avantage de la méthode de paiement en espèces est sa simplicité: elle ne tient compte que des espèces payées ou reçues. Le suivi des flux de trésorerie d’une entreprise est également plus facile avec la méthode de trésorerie.

Mais un inconvénient de la méthode de la comptabilité de caisse est qu’elle peut surestimer la santé d’une entreprise riche en liquidités, mais dont les comptes créditeurs dépassent de loin l’encaisse et les revenus actuels de l’entreprise. Un investisseur peut conclure que l’entreprise fait un profit alors qu’en réalité, l’entreprise perd de l’argent.

Pendant ce temps, l’avantage de la méthode de la comptabilité d’exercice est qu’elle inclut les comptes clients et dettes et, par conséquent, donne une image plus précise de la rentabilité d’une entreprise, en particulier à long terme. La raison en est que la méthode de la comptabilité d’exercice enregistre tous les revenus lorsqu’ils sont gagnés et toutes les dépenses lorsqu’elles sont engagées.

Par exemple, une entreprise peut avoir des ventes au cours du trimestre en cours qui ne seraient pas enregistrées selon la méthode de la comptabilité de caisse, car les revenus ne sont attendus que le trimestre suivant. Un investisseur peut conclure que l’entreprise n’est pas rentable alors qu’en réalité, l’entreprise se porte bien.

L’inconvénient de la méthode de la comptabilité d’exercice est qu’elle ne suit pas les flux de trésorerie et, par conséquent, pourrait ne pas tenir compte d’une entreprise avec une pénurie de trésorerie majeure à court terme, même si elle semble rentable à long terme. Un autre inconvénient de la méthode de comptabilité d’exercice est qu’elle peut être plus compliquée à mettre en œuvre car il est nécessaire de comptabiliser des éléments tels que les revenus non gagnés  et les dépenses payées d’avance.

Considérations particulières

La méthode de la comptabilité d’exercice est la plus couramment utilisée par les entreprises, en particulier les sociétés cotées en bourse. L’une des raisons de la popularité de la méthode de la comptabilité d’exercice est qu’elle adoucit les bénéfices au fil du temps, car elle comptabilise tous les revenus et dépenses au fur et à mesure qu’ils sont générés au lieu d’être enregistrés par intermittence selon la méthode de la comptabilité de caisse. Par exemple, selon la méthode de la comptabilité de caisse, les détaillants sembleraient extrêmement rentables au quatrième trimestre, car les consommateurs achèteraient pour la période des fêtes, mais sembleraient non rentables au premier trimestre, les dépenses de consommation diminuant à la suite de la ruée des Fêtes.

Les deux méthodes ont leurs avantages et leurs inconvénients, et chacune ne montre qu’une partie de la santé financière d’une entreprise. Il est important de comprendre à la fois la méthode de la comptabilité d’exercice et les flux de trésorerie d’une entreprise avec la méthode de la comptabilité de caisse pour prendre une décision d’investissement.

Exemple de comptabilité d’exercice et de comptabilité de caisse

Disons que vous possédez une entreprise qui vend des machines. Si vous vendez 5 000 $ de machines, selon la méthode de la comptabilité de caisse, ce montant n’est pas inscrit dans les livres jusqu’à ce que le client vous remette l’argent ou que vous receviez le chèque. Selon la méthode de la comptabilité d’exercice, les 5 000 $ sont comptabilisés comme revenus immédiatement lorsque la vente est effectuée, même si vous recevez l’argent quelques jours ou quelques semaines plus tard.

Le même principe s’applique aux dépenses. Si vous recevez une facture d’électricité de 1 700 $, selon la méthode de paiement, le montant n’est pas ajouté aux livres jusqu’à ce que vous payiez la facture. Cependant, selon la méthode de la comptabilité d’exercice, les 1 700 $ sont comptabilisés en charges le jour où vous recevez la facture.