Capital de niveau 2
Qu’est-ce que le capital de niveau 2?
Le terme capital de niveau 2 fait référence à l’une des composantes des réserves obligatoires d’une banque. Le niveau 2 est désigné comme la deuxième couche ou la couche supplémentaire du capital d’une banque et se compose d’éléments tels que les réserves de réévaluation, les instruments hybrides et la dette à terme subordonnée. Il est considéré comme moins sûr que le capital de catégorie 1 – l’autre forme de capital d’une banque – car il est plus difficile à liquider. Aux États-Unis, l’exigence globale de fonds propres repose en partie sur le risque pondéré des actifs d’une banque.
Comprendre le capital de niveau 2
Les exigences de fonds propres des banques ont été désignées dans le cadre des accords internationaux de Bâle. Cet ensemble de recommandations a été élaboré par le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire pendant un certain nombre d’années remontant aux années 80. Selon la réglementation, les banques doivent conserver un certain montant de liquidités et / ou d’autres formes d’ actifs liquides afin de faire face à leurs obligations. Pas plus de 25% des exigences de fonds propres d’une banque peuvent être constitués de fonds propres de catégorie 2.
Le capital de la banque est divisé en deux niveaux: le capital de niveau 1 ou de base et le capital de niveau 2 ou supplémentaire. Le ratio de capital d’une banque est calculé en divisant son capital par le total de ses actifs fondés sur le risque. L’ exigence de réserve de ratio de fonds propres minimum pour une banque est fixée à 8%, dont 6% doivent être fournis par des fonds propres Tier 1. Le reste doit être du capital de catégorie 2. En plus des fonds propres de niveau 1, il fournit à une banque un coussin financier au cas où elle aurait besoin de liquider ses actifs.2
Il y a quatre composantes du capital de catégorie 2. Ceux-ci inclus:
- Réserves de réévaluation: ce sont des réserves créées par la réévaluation d’un actif. Une réserve de réévaluation typique est un immeuble appartenant à une banque. Au fil du temps, la valeur de l’actifimmobilier a tendance à augmenter et peut donc être réévaluée.
- Dispositions générales: Cette catégorie comprend les pertes qu’une banque peut subir d’un montant encore indéterminé, y compris sur des prêts. Le montant total de la provision générale autorisée est de 1,25% des actifs pondérés en fonction des risques (RWA)de la banque .
- Instruments de capital hybrides: ce type de capital est un mélange d’instruments de dette et de capitaux propres. Le stock préféré est un exemple d’instrument hybride. Une banque peut inclure des instruments hybrides dans ses fonds propres de catégorie 2 tant que les actifs sont suffisamment similaires aux capitaux propres pour que des pertes puissent être prises sur la valeur nominale de l’instrument sans déclencher la liquidation de la banque.
- Dette subordonnée : la dette est subordonnée par rapport aux déposants bancaires ordinaires et aux autres prêts et titres constituant une dette senior de rang supérieur. La durée initiale minimale de cette dette est de plus de cinq ans.
Le capital de niveau 2 est divisé en niveaux supérieur et inférieur. Les fonds propres de niveau 2 de niveau supérieur sont constitués de titres perpétuels – c’est-à-dire sans date d’échéance – de réserves de réévaluation et de placements en immobilisations. Les fonds propres de niveau 2 inférieur se composent de dettes subordonnées et sont généralement peu coûteux à émettre pour une banque.
Points clés à retenir
- Le capital de niveau 2 est la deuxième couche de capital qu’une banque doit conserver dans le cadre de ses réserves obligatoires.
- Ce niveau comprend les réserves de réévaluation, les provisions générales, la dette à terme subordonnée et les instruments de capital hybrides.
- Il existe deux niveaux de fonds propres de catégorie 2: les fonds propres de niveau supérieur et inférieur.
- Le capital de niveau 2 est subordonné au capital de niveau 1 et est considéré comme plus risqué car il est plus difficile de calculer si une banque doit le liquider.
Considérations particulières
Les réserves non divulguées peuvent être comptabilisées comme faisant partie des fonds propres Tier 2 d’une banque dans certains pays. Ces réserves sont des bénéfices qu’une banque gagne qui n’apparaissent pas sur des documents accessibles au public tels que le bilan d’ une banque. Bien qu’elles n’aient pas été divulguées, la plupart des banques considèrent toujours ces réserves comme des actifs réels.
Les autorités réglementaires de certains pays reconnaissent les réserves non divulguées de leurs banques comme faisant partie des fonds propres de catégorie 2. La plupart des pays, y compris les États-Unis, n’autorisent pas l’utilisation de ce type de capital pour répondre légitimement aux réserves obligatoires.7
La plupart des pays, y compris les États-Unis, n’autorisent pas l’utilisation de réserves non divulguées pour répondre aux exigences de réserves.
Capital Tier 2 vs Capital Tier 1
Comme mentionné ci-dessus, les réserves de capital d’une banque sont divisées en niveaux. Contrairement au les actions ordinaires. Ce capital aide une banque à absorber les pertes afin de pouvoir poursuivre ses opérations quotidiennes. Parce que ce niveau est composé du capital de base d’une banque, le Tier 1 est un très bon indicateur de sa santé financière. Ce niveau est considéré comme plus fiable que le capital de niveau 2. C’est parce que le capital est beaucoup plus facile à calculer avec précision. Les actifs qui entrent dans cette catégorie sont également beaucoup plus faciles à liquider.