Définition du bouclier fiscal
Qu’est-ce qu’un bouclier fiscal?
Un bouclier fiscal est une réduction du revenu imposable pour un particulier ou une société obtenue en réclamant des déductions admissibles telles que les intérêts hypothécaires, les frais médicaux, les dons de bienfaisance, l’ amortissement et la dépréciation. Ces déductions réduisent le revenu imposable d’un contribuable pour une année donnée ou reportent l’impôt sur le revenu dans les années futures. Les boucliers fiscaux réduisent le montant global des impôts dus par un contribuable ou une entreprise.
Briser le bouclier fiscal
Le terme «bouclier fiscal» fait référence à la capacité d’une déduction particulière à protéger des parties du revenu du contribuable de l’imposition. Les boucliers fiscaux varient d’un pays à l’autre et leurs avantages dépendent du taux d’imposition global du contribuable et année d’imposition donnée. Par exemple, comme les paiements d’intérêts sur certaines dettes sont une dépense déductible d’impôt, le fait d’accepter des dettes éligibles peut servir de boucliers fiscaux. Les stratégies de placement fiscalement avantageuses sont les pierres angulaires de l’investissement pour les particuliers et les sociétés à valeur nette élevée, dont les charges fiscales annuelles peuvent être très élevées.
Le calcul du bouclier fiscal peut être simplifié en utilisant cette formule:
Bouclier fiscal = valeur de la dépense déductible d’impôt x taux d’imposition
Ainsi, par exemple, si vous avez 1 000 $ d’intérêts hypothécaires et que votre taux d’imposition est de 24%, votre bouclier fiscal sera de 240 $.
Boucliers fiscaux comme incitations
La possibilité d’utiliser un prêt hypothécaire comme bouclier fiscal est un avantage majeur pour de nombreuses personnes de la classe moyenne dont les maisons sont des éléments majeurs de leur valeur nette. Il offre également des incitations à ceux qui souhaitent acheter une maison en offrant un avantage fiscal spécifique à l’emprunteur. Les intérêts sur les prêts étudiants fonctionnent également comme un bouclier fiscal de la même manière. Donc, on pourrait dire que la prise de la dette a un avantage fiscal parce que vous pouvez utiliser l’intérêt comme une dépense déductible d’ impôt.
Boucliers fiscaux pour frais médicaux
Les contribuables qui ont payé plus en frais médicaux que ce qui est couvert par la déduction standard peuvent choisir de détailler afin d’obtenir un plus grand bouclier fiscal. Pour 2019 et 2020, un particulier peut déduire tout montant attribué aux frais médicaux ou dentaires qui dépasse 7,5 pourcent du revenu brut ajusté en déposant l’ annexe A.3
Boucliers fiscaux pour les dons de bienfaisance
À l’instar du bouclier fiscal offert en compensation des frais médicaux, les dons de bienfaisance peuvent également réduire les obligations d’ un contribuable. Afin de se qualifier, le contribuable doit utiliser des déductions détaillées sur sa déclaration de revenus. Le montant déductible peut atteindre 60% du revenu brut ajusté du contribuable, selon les circonstances spécifiques. Pour que les dons soient admissibles, ils doivent être remis à un organisme agréé.
Boucliers fiscaux pour l’amortissement
La déduction pour amortissement permet aux contribuables de récupérer certaines pertes associées à la dépréciation d’un bien admissible. La déduction peut s’appliquer aux biens corporels, tels que les véhicules et les bâtiments, ainsi qu’aux actifs incorporels, tels que les logiciels informatiques et les brevets. Pour être éligible, l’amortissement doit être associé à un actif utilisé dans une entreprise ou une activité génératrice de revenus et avoir une durée de vie prévue de plus d’un an. D’autres conditions peuvent affecter la capacité d’amortissement à être déductible, y compris, mais sans s’y limiter, la durée de possession de l’actif et si l’actif a été utilisé pour construire des améliorations d’immobilisations.
Découvrez comment les boucliers fiscaux peuvent affecter le bilan d’une entreprise; lire « Quelle est la formule de calcul du coût moyen pondéré du capital (WACC)? »