Les impôts en Californie pour les petites entreprises: les principes de base

Table des matières

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• Double taxe pour les petites entreprises
• Types de taxe commerciale californienne
• Entreprises C
• Sociétés S
• SARL
• Partenariats et entreprises

Les propriétaires de petites entreprises bénéficient de plusieurs avantages distincts à faire des affaires en Californie. L’État abrite plusieurs zones métropolitaines peuplées, en croissance et dynamiques, notamment Los Angeles, San Francisco et San Diego. Ces villes regorgent de talents, regorgent de résidents riches et de la classe supérieure, et toutes abritent des universités prestigieuses qui pompent de nouvelles classes de travailleurs instruits chaque printemps et hiver.

De plus, la Californie est un endroit agréable à vivre. Dans la plupart des régions de l’État, les hivers ne sont pas trop froids et les étés ne sont ni trop chauds ni trop humides. L’État offre des paysages et des paysages diversifiés, notamment des plages, des déserts, des montagnes et des vallées.

Cela dit, la Californie n’est pas une vie facile pour les propriétaires de petites entreprises. En particulier, les taxes commerciales en Californie sont parmi les plus oppressives de tous les États. Les taxes élevées, combinées aux réglementations commerciales onéreuses pour lesquelles la Californie est également connue, ont conduit de nombreux propriétaires d’entreprise du 21e siècle à fuir l’État pour des endroits qu’ils perçoivent comme des zones d’exploitation plus conviviales, comme le Texas et la Floride.

Récemment, un propriétaire d’entreprise californien a résumé ce phénomène avec une carte d’état qu’il a diffusée sur les réseaux sociaux; en haut de la carte, il a imprimé «Les meilleures avenues pour les propriétaires d’entreprise en Californie», puis a mis en évidence toutes les autoroutes et autoroutes menant hors de l’État.

Double imposition pour les petites entreprises

La Californie impose des impôts sur le revenu des États supérieurs à la moyenne sur les revenus des entreprises et des particuliers. Cependant, ce n’est pas le pire. La Californie est l’un des rares États à imposer à la fois des impôts, professionnels et personnels, aux propriétaires de petites entreprises qui créent leur entreprise en tant qu’entités intermédiaires, telles que les sociétés S ou les sociétés à responsabilité limitée (LLC).

Les entreprises créées à l’aide de ces désignations évitent l’impôt fédéral sur le revenu parce que le revenu qu’elles gagnent est transféré aux propriétaires d’entreprise. Le gouvernement fédéral considère comme une double imposition d’imposer à la fois les propriétaires d’entreprise sur le revenu de transfert et l’entreprise elle-même, de sorte qu’il n’impose que les propriétaires d’entreprise aux taux d’imposition des particuliers. Alors que la plupart des États suivent la même philosophie, la Californie se distingue comme celle qui frappe ces propriétaires d’entreprises des deux côtés.2

En fonction de plusieurs facteurs, y compris le revenu net d’une entité intermédiaire et le montant du revenu personnel provenant de l’entreprise par ses propriétaires, cette double imposition imposée par la Californie peut jusqu’à doubler la charge fiscale d’un propriétaire de petite entreprise. Étant donné que l’État a également un coût de la vie très élevé, le traitement fiscal des petites entreprises en Californie peut rendre difficile pour un entrepreneur de démarrer son entreprise.

Types de taxes commerciales en Californie

La Californie impose trois types d’impôt sur le revenu aux entreprises: un impôt sur les sociétés, un impôt de franchise et un impôt minimum de remplacement. Presque toutes les entreprises de l’État sont soumises à au moins une de ces taxes, et parfois à plusieurs.

L’impôt sur les sociétés s’applique aux sociétés et aux SARL qui choisissent d’être traitées comme des sociétés. Ce taux d’imposition est fixe de 8,84%, ce qui est supérieur à la moyenne aux États-Unis, et il s’applique au revenu net imposable de l’activité commerciale en Californie. Les sociétés ne sont pas soumises à lataxe de franchise de l’État, mais elles sont soumises à l’impôt minimum de remplacement (AMT) de 6,65%, ce qui limite l’efficacité d’une entreprise à amortir ses dépenses sur son revenu pour abaisser son taux d’imposition des sociétés.

La taxe de franchise s’applique aux sociétés S, aux SARL, aux sociétés en commandite (LP) et aux sociétés C, qui ne gagnent pas de revenus nets positifs et, par conséquent, ne sont pas soumises à l’impôt sur les sociétés doivent payer la taxe de franchise à la place.

L’impôt minimum de remplacement de 6,65% est basé sur les règles fédérales de l’AMT et s’applique aux sociétés C et LLC qui choisissent d’être traitées comme des sociétés. Il s’agit d’un impôt qui empêche les sociétés de réduire efficacement leurs revenus afin de minimiser l’impôt sur les sociétés.

Entreprises C

Les sociétés C, ou sociétés traditionnelles, paient l’impôt sur les sociétés de 8,84% ou l’AMT de 6,65%, selon qu’elles réclament ou non un revenu net imposable. Par exemple, une société ayant un revenu net imposable de 1 million $ doit 8,84% de cela, ou 88400 $, en Californie actionnaires sur tout revenu personnel qu’ils tirent de la société. Si ce revenu est versé sous forme de dividendes, la Californie est un État particulièrement brutal. Le taux d’imposition marginal le plus élevé de l’État sur les dividendes, à 13,3%, est l’un des plus élevés des États-Unis6

Sociétés S

Les sociétés S, qui offrent des protections juridiques et financières similaires à celles des sociétés C mais qui transmettent leurs revenus aux propriétaires d’entreprise, paient une taxe de franchise de 1,5% du revenu net. L’impôt de franchise minimum est de 800 $, même pour les sociétés S qui réclament un revenu net nul ou négatif.

Par conséquent, une société S avec un revenu net de 1 million de dollars doit 1,5% de ce montant, soit 15 000 dollars, en impôt sur le revenu de l’État de Californie. Les revenus de l’entreprise sont ensuite transférés aux propriétaires de l’entreprise, qui doivent payer l’impôt sur le revenu des particuliers. La Californie a neuf tranches pour l’impôt sur le revenu des particuliers, qui portent des taux marginaux de 1% à 12,3%.

SARL

Les sociétés à responsabilité limitée paient également la taxe de franchise, mais elle est calculée différemment que pour les sociétés S. Au lieu d’un taux de pourcentage fixe basé sur le revenu net, les SARL sont imposées à des montants fixes en dollars basés sur les niveaux de revenu brut.

Les revenus bruts entre 250 000 $ et 499 999 $ paient une taxe de 900 $. Les revenus bruts entre 500 000 $ et 999 999 $ paient une taxe de 2 500 $. Les revenus bruts compris entre 1 million de dollars et 4 999 999 millions de dollars paient une taxe de 6 000 dollars. Les revenus bruts de 5 millions de dollars ou plus paient un impôt de 11 790 dollars. Pour les entreprises dont le revenu brut est inférieur à 250 000 $, la taxe de franchise minimale de 800 $ s’applique. Le revenu net d’une SARL est transféré aux propriétaires d’entreprise, qui doivent payer l’impôt sur le revenu des particuliers à des taux marginaux de 1% à 12,3%.

Partenariats et entreprises individuelles

Le traitement fiscal des partenariats dépend du type spécifique. Les sociétés à responsabilité limitée (SENCRL) et les LP doivent payer la taxe de franchise minimale de 800 $, et les propriétaires d’entreprise doivent payer l’impôt sur le revenu des particuliers sur tout revenu provenant de la société de personnes.dix

Pour les sociétés en nom collectif dans lesquelles le revenu est distribué directement aux propriétaires d’entreprise, seul l’impôt sur le revenu des particuliers s’applique. C’est également le cas des entreprises individuelles.