Taxe de franchise
Qu’est-ce qu’une taxe de franchise?
Le terme taxe de franchise fait référence à une taxe payée par certaines entreprises qui souhaitent faire des affaires dans certains États. Également appelée taxe de privilège, elle donne à l’entreprise le droit d’être agréée et / ou d’exercer ses activités dans cet État. Les entreprises de certains États peuvent également être redevables de la taxe même si elles sont agréées dans un autre État. Malgré son nom, une taxe de franchise n’est pas une taxe sur les franchises et est distincte des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques qui doivent être déposés chaque année.
Points clés à retenir
- Une taxe de franchise est un prélèvement payé par certaines entreprises qui souhaitent faire des affaires dans certains États.
- Certaines entités sont exonérées des taxes de franchise, y compris les organisations fraternelles, les organisations à but non lucratif et certaines sociétés à responsabilité limitée.
- Les taxes de franchise sont payées en plus des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques.
- Le montant de la taxe de franchise peut varier considérablement en fonction des règles fiscales au sein de chaque État et n’est pas calculé sur les bénéfices de l’organisation.
Comprendre la taxe de franchise
Une taxe de franchise est une taxe d’État prélevée sur certaines entreprises pour le droit d’exister en tant qu’entité juridique et de faire des affaires dans une juridiction particulière. À partir de 2020, ces États comprenaient l’Alabama, l’Arkansas, la Californie, le Delaware, la Géorgie, l’Illinois, la Louisiane, le Mississippi, New York, la Caroline du Nord, l’Oklahoma, le Tennessee et le Texas. Le Kansas, le Missouri, la Pennsylvanie et la Virginie-Occidentale ont tous abandonné leurs taxes de franchise d’entreprise.
Contrairement à ce que son nom l’indique, une taxe de franchise n’est pas une taxe imposée à une franchise. Il est plutôt facturé aux sociétés, partenariats et autres entités telles que les sociétés à responsabilité limitée (LLC) qui font des affaires dans les limites de cet État. Certaines entités sont exonérées des taxes de franchise, à savoir les organisations fraternelles, les organisations à but non lucratif et certaines SARL. Une liste plus complète d’exemptions est indiquée ci-dessous. Les entreprises qui font des affaires dans plusieurs États sont généralement soumises à une taxe de franchise dans l’État dans lequel elles sont officiellement enregistrées.
Une taxe de franchise n’est pas un prélèvement imposé à une franchise.
Les impôts sur les franchises ne remplacent pas les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques, ce n’est donc pas un impôt sur le revenu. Ce sont des prélèvements qui s’ajoutent aux impôts sur le revenu. Ils sont généralement payés annuellement en même temps que d’autres taxes sont dues. Le montant de la taxe de franchise peut varier considérablement en fonction des règles fiscales au sein de chaque État. Certains États calculent le montant de la taxe de franchise due sur la base des actifs ou de la valeur nette d’ une entité, tandis que d’autres États examinent la valeur du capital social d’une entreprise. Pourtant, d’autres États peuvent facturer des frais fixes à toutes les entreprises opérant dans leur juridiction ou calculer le taux d’imposition sur les recettes brutes ou le capital versé de l’entreprise.
Considérations particulières
Une entreprise qui fait des affaires dans plusieurs États peut devoir payer des taxes de franchise dans tous les États dans lesquels elle est officiellement enregistrée. Les entreprises individuelles ne sont généralement pas soumises aux taxes de franchise et à d’autres formes d’impôt sur le revenu des entreprises, en partie parce que ces entreprises ne le sont pas formellement. enregistrés auprès de l’État dans lequel ils exercent leurs activités. Les entités suivantes ne sont pas soumises à la taxe de franchise:
- entreprises individuelles (sauf pour les SARL à un seul membre)
- les sociétés en nom collectif lorsque la propriété directe est entièrement composée de personnes physiques (à l’exception des sociétés à responsabilité limitée)
- entités exonérées en vertu du chapitre 171 du code des impôts, sous-chapitre B
- certaines entités passives non constituées en société
- certains fiducies de cédant, successions de personnes physiques et séquestres
- conduites de placement immobilier hypothécaire (REMIC) et certaines fiducies de placement immobilier admissibles (FPI)
- une fiducie d’auto-assurance à but non lucratif créée en vertu du chapitre 2212 du Code des assurances
- une fiducie qualifiée en vertu de l’article 401 (a) du Internal Revenue Code
- une fiducie exonérée en vertu de l’article 501 (c) (9) du Internal Revenue Code
- comités politiques non constitués en société
Taxe de franchise et impôt sur le revenu
Il existe des différences importantes entre une franchise et l’impôt sur le revenu. Contrairement aux impôts sur le revenu des États, les impôts de franchise ne sont pas basés sur les bénéfices d’ une société. Une entité commerciale doit déposer et payer la taxe de franchise, qu’elle réalise ou non un bénéfice au cours d’une année donnée. L’impôt sur le revenu de l’État – et le montant payé – en revanche, dépend du montant des revenus d’ une organisation au cours de l’année.
L’impôt sur le revenu est également appliqué à toutes les sociétés qui tirent des revenus de sources à l’intérieur de l’État, même si elles ne peuvent pas faire des affaires à l’intérieur de ses frontières. Faire des affaires peut être défini différemment par certains États, car plusieurs facteurs sont pris en compte pour établir le lien, notamment si l’entreprise vend dans l’État, a des employés dans l’État ou a une présence physique réelle dans l’État.
Exemple de taxe de franchise
Comme indiqué ci-dessus, chaque État peut avoir une méthode différente de calcul des taxes de franchise. Prenons le Texas comme exemple. Le contrôleur de l’État prélève des taxes sur toutes les entités qui font des affaires dans l’État et les oblige à déposer un rapport annuel sur la taxe de franchise chaque année avant le 15 mai. L’État calcule sa taxe de franchise sur la base de la marge d’ une entreprise qui est calculée de quatre manières:
- Chiffre d’ affaires total multiplié par 70%
- Revenu total moins coût des marchandises vendues (COGS)
- Chiffre d’affaires total moins la rémunération versée à l’ensemble du personnel
- Revenus totaux moins 1 million de dollars
Chiffre d’ affaires de l’ entreprise est calculé en soustrayant les exclusions prévus par la loi du montant des revenus déclarés sur le revenu fédéral d’une société déclaration de revenus.