Crédit remboursable
Qu’est-ce qu’un crédit remboursable?
Un crédit remboursable est un crédit d’impôt qui est remboursé au contribuable quel que soit le montant de sa responsabilité. En règle générale, un crédit d’impôt n’est pas remboursable, ce qui signifie que le crédit compense tout impôt dû par le contribuable, mais si le crédit ramène ce montant de passif à zéro, aucune somme réelle n’est remboursée au contribuable. En revanche, les crédits remboursables peuvent ramener la dette fiscale en dessous de zéro et ce montant est remboursé en espèces au contribuable.
Points clés à retenir
- Les crédits d’impôt remboursables sont remboursés au contribuable quelle que soit sa responsabilité.
- Ces crédits d’impôt sont appelés remboursables car ils peuvent impliquer des paiements en espèces de l’IRS s’ils mettent la labilité du contribuable en dessous de zéro.
- Certains types d’impôts ne peuvent pas être compensés par des impôts non remboursables et ne peuvent être compensés que par certains impôts remboursables, tels que l’impôt sur le travail indépendant et l’impôt sur les distributions prématurées des comptes de retraite.
- Le crédit pour revenu gagné est un exemple de crédit remboursable qui peut compenser des impôts qui ne peuvent pas être compensés par des crédits non remboursables.
Comprendre les crédits remboursables
Un crédit remboursable est appelé remboursable parce que le contribuable peut recevoir un paiement du gouvernement américain via l’Internal Revenue Service (IRS) si le crédit met la dette fiscale du contribuable dans les nombres négatifs. Cela diffère d’un crédit non remboursable, qui peut réduire la responsabilité du contribuable à zéro, mais c’est la limite. Aucun argent ne peut être remboursé au contribuable, quelle que soit la part du crédit d’impôt qui reste après que le passif atteint zéro.
Un contribuable peut réclamer un crédit remboursable supérieur à sa dette fiscale et l’IRS lui enverra le solde du crédit. Un contribuable sans impôt à payer ne peut pas utiliser un crédit d’impôt non remboursable, car un crédit d’impôt non remboursable ne peut pas ramener un solde de passif inférieur à zéro. Un contribuable sans impôt à payer, cependant, peut utiliser un crédit d’impôt remboursable – quelle que soit l’importance du crédit – et se verra rembourser le solde total de l’argent crédité. Il est donc logique pour un contribuable de calculer toutes ses taxes déjà payées, ses déductions et ses crédits non remboursables, puis de calculer et d’appliquer les crédits remboursables.
Admissibilité à un crédit remboursable
Qu’ils soient non remboursables ou remboursables, les crédits d’impôt comportent des ensembles de qualifications spécifiques et détaillés auxquels un contribuable doit satisfaire pour être admissible. Ces qualifications peuvent inclure des éléments comme le niveau de revenu, la taille de la famille, le type de profession, le type d’investissement ou d’épargne, le revenu gagné et d’autres situations spécifiques.
Les crédits peuvent être structurés comme des montants uniques, des pourcentages de revenu ou de responsabilité fiscale, ou un autre nombre ou une échelle échelonnée dans laquelle les contribuables à faible revenu obtiennent un crédit plus important que les contribuables à revenu plus élevé.
Certains types de taxes ne peuvent pas être compensés par des taxes non remboursables et ne peuvent être compensés que par certaines taxes remboursables. L’impôt sur le travail indépendant et l’impôt sur les distributions prématurées des comptes de retraite sont des exemples d’impôts qui ne peuvent être compensés par tous les types de crédits.2
Le crédit pour revenu gagné est un exemple de crédit remboursable qui peut compenser des impôts qui ne peuvent pas être compensés par des crédits non remboursables.