Forclusion de privilège fiscal

Qu’est-ce qu’une forclusion de privilège fiscal?

La forclusion de privilège fiscal est la vente d’une propriété résultant du défaut du propriétaire de payer ses obligations fiscales. Une forclusion de privilège fiscal se produit lorsque le propriétaire n’a pas payé les impôts requis, y compris les impôts fonciers et les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques.

Points clés à retenir

Si un propriétaire ne paie pas les impôts sur la propriété, cela peut entraîner une forclusion de privilège fiscal.
Les autorités gouvernementales traitent les impôts fonciers en souffrance au moyen de saisies de privilèges fiscaux et de ventes d’actes fiscaux.
Dans un acte de vente fiscale, la propriété est vendue aux enchères avec une enchère minimale des taxes dues plus les intérêts et les frais de vente de la propriété.

Comment fonctionne une forclusion de privilège fiscal

Une forclusion de privilège fiscal est l’une des deux méthodes qu’une autorité gouvernementale peut utiliser pour traiter les impôts en souffrance sur la propriété; l’autre s’appelle une vente d’acte fiscal. Un privilège légal est d’abord placé sur les biens de la personne qui n’a pas payé les impôts.

Les privilèges fiscaux peuvent être des privilèges spécifiques contre des biens spécifiques – par exemple, avec des impôts fonciers et des privilèges spéciaux d’évaluation. Ils peuvent également être des privilèges généraux sur tous les biens du contribuable défaillant, comme dans le cas des privilèges fiscaux fédéraux ou d’État.

Le privilège est représenté par un certificat de privilège fiscal, qui peut être vendu par l’État à une fiducie ou à un investisseur dans le cadre d’une vente aux enchères publique. Les lois fiscales empêchent le propriétaire de la propriété (qui n’a pas payé ses impôts) d’enchérir aux enchères. Les certificats de privilège fiscal génèrent des intérêts à un taux fixe, ce qui en fait un investissement potentiellement attrayant puisqu’ils sont liés à un actif dur, c’est-à-dire l’immobilier. En Arizona, par exemple, les investisseurs peuvent recevoir jusqu’à 16% par an sur un certificat de privilège fiscal.

Période de remboursement pour une forclusion de privilège fiscal

Dans certaines procédures de forclusion de privilège fiscal, le propriétaire du bien peut parfois se voir accorder une période de rachat – une période spécifique pendant laquelle le propriétaire initial a la possibilité de payer le privilège et d’autres frais. Pendant la période de remboursement, qui peut être aussi courte que trois mois ou aussi longue que trois ans, les intérêts et pénalités reviennent à l’investisseur qui détient le certificat de privilège fiscal. Si et lorsque la dette est réglée, l’investisseur est remboursé de son investissement majoré des intérêts courus et des frais à la date de résolution.

La période de remboursement peut être avant – ou parfois après – une vente aux enchères de forclusion a eu lieu.

Si toutes les tentatives de recouvrement des impôts en souffrance ont été épuisées et que la période de remboursement expire, le titulaire du privilège peut engager une procédure de forclusion officielle contre le bien lui-même. Le tribunal ordonne alors la tenue d’une vente aux enchères de forclusion pour collecter l’argent nécessaire pour satisfaire le privilège fiscal impayé. La procédure de forclusion de privilège fiscal conduit généralement le titulaire du privilège à acquérir la propriété.