Comptabilité fiscale
Qu’est-ce que la comptabilité fiscale?
La comptabilité fiscale est une structure de méthodes comptables axée sur les impôts plutôt que sur l’apparence d’états financiers publics. La comptabilité fiscale est régie par l’ Internal Revenue Code, qui dicte les règles spécifiques que les entreprises et les particuliers doivent suivre lors de la préparation de leurs déclarations de revenus.
Points clés à retenir
- La comptabilité fiscale est le sous-secteur de la comptabilité qui traite de la préparation des déclarations de revenus et des paiements d’impôts.
- La comptabilité fiscale est utilisée par les particuliers, les entreprises, les sociétés et autres entités.
- La comptabilité fiscale d’un particulier se concentre sur le revenu, les déductions admissibles, les dons et les gains ou pertes de placement.
- Pour une entreprise, la comptabilité fiscale est plus complexe, avec un examen plus minutieux de la façon dont les fonds sont dépensés et de ce qui est imposable ou non.
Comprendre la comptabilité fiscale
La comptabilité fiscale est le moyen de comptabiliser à des fins fiscales. Il s’applique à tout le monde – particuliers, entreprises, sociétés et autres entités. Même ceux qui sont exonérés d’impôts doivent participer à la comptabilité fiscale. Le but de la comptabilité fiscale est de pouvoir suivre les fonds (entrants et sortants) associés aux personnes physiques et morales.
Principes de comptabilité fiscale et comptabilité financière (PCGR)
Aux États-Unis, deux ensembles de principes sont utilisés en matière de comptabilité. Le premier est les principes de comptabilité fiscale et le second est la comptabilité financière, ou principes comptables généralement reconnus (PCGR).
En vertu des PCGR, les entreprises doivent suivre un ensemble commun de principes, de normes et de procédures comptables lorsqu’elles établissent leurs états financiers en comptabilisant toutes les transactions financières. Les éléments du bilan peuvent être comptabilisés différemment lors de la préparation des états financiers et des dettes fiscales. Par exemple, les entreprises peuvent préparer leurs états financiers en appliquant la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour enregistrer leur inventaire à des fins financières, mais elles peuvent mettre en œuvre l’approche du dernier entré, premier sorti (LIFO) à des fins fiscales. Cette dernière procédure réduit les impôts à payer de l’année en cours.
Bien que la comptabilité englobe toutes les transactions financières dans une certaine mesure, la comptabilité fiscale se concentre uniquement sur les transactions qui affectent la charge fiscale d’une entité et sur la manière dont ces éléments sont liés au calcul approprié des impôts et à la préparation des documents fiscaux. La comptabilité fiscale est réglementée par l’Internal Revenue Service (IRS) pour s’assurer que toutes les lois fiscales associées sont respectées par les professionnels de la comptabilité fiscale et les contribuables individuels. L’IRS exige également l’utilisation de documents et de formulaires spécifiques pour soumettre correctement les informations fiscales comme l’exige la loi.
L’embauche d’un comptable fiscaliste professionnel est facultative pour un particulier, mais souvent nécessaire pour une société, car les impôts sur les entreprises sont plus compliqués que les impôts personnels.
Types de comptabilité fiscale
Comptabilité fiscale pour un particulier
Pour un contribuable individuel, la comptabilité fiscale se concentre uniquement sur des éléments tels que le revenu, les déductions admissibles, les gains ou pertes de placement et d’autres transactions qui affectent la charge fiscale de l’individu. Cela limite la quantité d’informations nécessaires à un particulier pour gérer une déclaration de revenus annuelle, et bien qu’un comptable fiscaliste puisse être utilisé par un particulier, ce n’est pas une obligation légale.
Pendant ce temps, la comptabilité générale impliquerait le suivi de tous les fonds entrant et sortant de la possession des personnes, quel que soit le but, y compris les dépenses personnelles qui n’ont aucune incidence fiscale.
Comptabilité fiscale pour une entreprise
D’un point de vue commercial, davantage d’informations doivent être analysées dans le cadre du processus de comptabilité fiscale. Bien que les bénéfices de l’entreprise, ou les fonds entrants, doivent être suivis comme ils le sont pour l’individu, il existe un niveau supplémentaire de complexité concernant les fonds sortants destinés à certaines obligations commerciales. Cela peut inclure des fonds destinés à des dépenses d’entreprise spécifiques ainsi que des fonds destinés aux actionnaires.
Bien qu’il ne soit pas non plus nécessaire qu’une entreprise fasse appel à un comptable fiscaliste pour s’acquitter de ces tâches, cela est assez courant dans les grandes organisations en raison de la complexité des registres impliqués.
Même les organisations légalement exonérées d’impôt utilisent la comptabilité fiscale car elles sont tenues de produire des déclarations annuelles.
Comptabilité fiscale pour une organisation exonérée de taxe
Même dans les cas où une organisation est exonérée d’impôt, la comptabilité fiscale est nécessaire. Cela est dû au fait que la plupart des organisations doivent produire des déclarations annuelles. Ils doivent fournir des informations sur les fonds entrants, tels que les subventions ou les dons, ainsi que sur la manière dont les fonds sont utilisés pendant le fonctionnement de l’organisation. Cela permet de garantir que l’organisation adhère à toutes les lois et réglementations régissant le bon fonctionnement d’une entité exonérée d’impôt.