Retour séparé
Qu’est-ce qu’une déclaration séparée?
Une déclaration distincte est un formulaire 1040 ou un formulaire fiscal similaire déposé par les contribuables mariésqui déclarent séparément leurs impôts avec leur conjoint. Les déclarations séparées sont généralement associées aux couples mariés qui ont engagé une procédure de divorce ou aux partenaires mariés qui habitent dans des résidences séparées.
Points clés à retenir
- Une déclaration distincte est un formulaire d’impôt déposé par les contribuables mariés qui produisent conjointement des déclarations de revenus avec leur conjoint.
- Les déclarations séparées sont souvent utilisées par les couples mariés qui souhaitent divorcer et par les partenaires mariés qui vivent physiquement séparés les uns des autres.
- Les déclarations séparées ont le pouvoir de répartir la dette fiscale entre les conjoints, ce qui peut être une pratique astucieuse dans certaines situations commerciales.
Comprendre les retours séparés
Une déclaration distincte est l’une des cinq options disponibles pour les déclarants fédéraux. Les quatre autres sont les suivants:
- Seul
- Dépôt marié conjointement
- Chef de ménage
- Veuve ou veuf admissible avec un enfant à charge
Les déclarations séparées sont assez rares dans le domaine de la planification fiscale. La plupart des couples mariés choisissent de produire leurs impôts en utilisant la déclaration conjointe, où ils remplissent conjointement un ensemble de formulaires, énumérant leurs revenus combinés et partageant les obligations fiscales entre eux. Mais le dépôt séparé n’est pas uniquement avantageux pour les personnes liées au divorce et pour les couples avec des adresses distinctes.
Des déclarations séparées peuvent également profiter aux couples mariés où un conjoint a un grand nombre de déductions par rapport à son conjoint. Les déclarations séparées répartissent également la responsabilité fiscale entre les conjoints, ce qui peut être stratégiquement avantageux dans certaines situations commerciales.
Malgré les nombreux avantages potentiels de produire des déclarations séparées, il y a des inconvénients possibles dont il faut tenir compte. Au premier rang, les contribuables qui produisent séparément renoncent à un grand nombre de crédits d’impôt et de déductions, notamment:
- Le crédit d’impôt sur le revenu du travail (EITC)
- Le crédit pour personnes à charge (dans la plupart des cas)
- Le crédit d’adoption (dans la plupart des cas)
- Déductions pour frais de scolarité universitaires
- Le crédit d’apprentissage à vie pour les dépenses d’enseignement supérieur
- Le crédit d’opportunité américain (AOTC)
- Ladéduction des intérêts surles prêts étudiants
En plus de renoncer à leur droit aux crédits d’impôt susmentionnés, les déclarants distincts renoncent également à la possibilité de faire des contributions Roth IRA s’ils vivaient avec leur conjoint à tout moment au cours de l’année et gagnaient plus de 10000 $.
Enfin, les deux conjoints qui produisent des déclarations distinctes doivent accepter de détailler leurs déductions ou d’opter pour la déduction forfaitaire. Mais un conjoint peut ne pas détailler sa déduction, tandis que l’autre conjoint emprunte la voie de déduction standard.
Autres raisons de produire des déclarations distinctes
Les logiciels de planification fiscale ou les fiscalistes peuvent être en mesure d’identifier des situations spécifiques dans lesquelles un couple marié paiera moins d’impôts en produisant des déclarations séparées. Par exemple, un conjoint peut avoir une longue liste de déductions détaillées liées à une société à responsabilité limitée ou à un autre arrangement de petite entreprise qui se répercute sur ses impôts personnels. Si le nombre de déductions détaillées est plafonné par le revenu brut ajusté, une déclaration distincte permet parfois d’économiser de l’argent au couple dans son ensemble.
Les contribuables doivent tenir compte de la situation dans son ensemble, y compris de leurs obligations fiscales de l’État, lorsqu’ils décident de déposer ou non des impôts fédéraux séparément.
Il peut également être utile de déposer une déclaration séparément si l’un des conjoints a des frais médicaux importants ou de lourdes pertes en dommages corporels, ou s’il a fait des contributions caritatives substantielles au cours de l’année. L’allocation pour ces trois types de déductions est parfois nettement plus élevée si chaque conjoint produit une déclaration distincte.