Auto-traitant

Qu’est-ce que l’auto-traitement?

Il s’agit d’une transaction personnelle lorsqu’un fiduciaire agit dans son propre intérêt dans une transaction, plutôt que dans le meilleur intérêt de ses clients. Cela représente un conflit d’intérêts et un acte illégal pouvant entraîner des litiges, des sanctions et un licenciement pour ceux qui le commettent. Les opérations pour compte propre peuvent prendre de nombreuses formes, mais impliquent généralement qu’une personne bénéficie – ou tente de bénéficier – d’une transaction exécutée pour le compte d’une autre partie.

Comment fonctionne l’auto-traitement

Les transactions personnelles peuvent impliquer de nombreux types d’individus qui travaillent selon les lignes directrices de la responsabilité fiduciaire. Ils peuvent inclure des fiduciaires, des avocats, des mandataires sociaux, des membres du conseil d’administration et des conseillers financiers, entre autres. Les opérations pour compte propre peuvent consister en une variété d’actions visant à s’enrichir de manière inappropriée, telles que l’utilisation des fonds de l’entreprise comme prêt personnel, l’ignorance d’un devoir de loyauté envers un employeur pour assumer une affaire ou une opportunité pour soi-même, ou l’utilisation d’initiés ou non publics. informations dans une transaction boursière. Les transactions personnelles peuvent prendre de nombreuses formes. Il n’est pas nécessaire d’enrichir toujours directement l’individu qui commet l’acte, mais peut l’être au nom d’une autre partie.

Exemples d’auto-traitement

Un exemple d’auto-négociation serait si un conseiller financier conseillait sciemment à ses clients d’acheter des produits financiers qui n’étaient pas dans leur meilleur intérêt (comme trop chers ou inadaptés ) pour gagner une commission plus élevée. Quelques autres exemples incluent:

• Si un courtier a reçu un ordre de vente d’actions d’un client mais a vendu ses actions de cette même société avant de vendre les actions de son client.
• Si un partenaire dans une entreprise a poursuivi une opportunité qui était destinée à l’ensemble du partenariat et ne l’a pas dit aux autres partenaires.
• Si le dirigeant d’une entreprise n’accordait un contrat à un vendeur qu’à la condition que le vendeur fournisse un stage au fils du dirigeant.
• Si un éditeur chargé de produire et de gérer un site Web sous-traitait certaines tâches à une entreprise, il était en partie propriétaire à un prix plus élevé que nécessaire et n’en informait pas la direction.

Auto-traitant avec les organismes sans but lucratif

En ce qui concerne les organisations à but non lucratif, le self-trading est inscrit dans le United States Code ( 26 USCA § 4941 ). L’Internal Revenue Service (IRS) est autorisé à imposer une taxe de 5% sur chaque acte d’auto-transaction commis par une personne disqualifiée avec une fondation privée. Une personne disqualifiée peut être un fiduciaire, un administrateur, un dirigeant, un parent ou un contributeur clé de la fondation, entre autres. Les transactions qui incluent les prêts, les baux, les ventes, les échanges, certains types de compensation et le transfert d’actifs à une personne disqualifiée sont interdites en vertu de la règle. Pour plus d’informations, le guide IRS sur les transactions personnelles contient des informations utiles sur les détails.