Régime de retraite simplifié des employés avec réduction de salaire (SARSEP)

Qu’est-ce que le régime de retraite simplifié des employés avec réduction de salaire?

Réduction de salaire Le régime de retraite simplifié des employés (SARSEP) était un type de régime de retraite autrefois offert par les petites entreprises qui permettait aux employés de verser des cotisations avant impôts aux comptes de retraite individuels (IRA) par le biais d’une réduction de salaire. N’étant plus émis, ces régimes ont précédé l’utilisation généralisée des régimes de retraite 401 (k).

Comprendre le régime de retraite simplifié des employés avec réduction de salaire (SARSEP)

Les plans de retraite du Régime de retraite simplifié des employés avec réduction de salaire (SARSEP) étaient offerts par de petites entreprises, généralement de 25 employés ou moins, qui permettaient des contributions avant impôts aux comptes de retraite individuels par le biais de retenues sur salaire. Les plans SARSEP étaient un avantage précieux de l’emploi, en particulier pour les employés des petites entreprises avant la mise en œuvre généralisée des régimes de retraite 401 (k). Après l’adoption de la loi de 1996 sur la protection de l’emploi dans les petites entreprises, les SARSEP ont été abandonnées et remplacées par un nouveau type de plan, connu sous le nom de plan de contrepartie pour les employés, ou plan SIMPLE.

Les plans SIMPLES offrent plus d’options pour les employeurs et les employés. Par exemple, les petites entreprises comptant jusqu’à 100 employés peuvent participer à des plans SIMPLES. Les employeurs sont tenus de verser une cotisation de contrepartie annuelle à ces régimes, et les cotisations des employés sont ajustées en fonction de l’inflation.4

Bien qu’aucun nouveau SARSEP n’ait été créé après le 1er janvier 1997, les régimes existants ont été autorisés à rester en place, et les entreprises ayant des SARSEP actifs ont pu intégrer de nouveaux employés dans leurs régimes existants après cette date, à condition qu’ils continuent de répondre à certaines exigences.

Au fil du temps, certains employeurs qui maintenaient des SARSEP après 1997 pourraient rencontrer des complications, en particulier lorsqu’ils déplacent des comptes entre des prestataires de services financiers, ce qui oblige certains employés à déterminer d’autres voies pour diriger les revenus vers leurs IRA.

Origines des régimes de retraite simplifiés des employés

Pendant de nombreuses décennies, les pensions simplifiées des employés (SEP) ont été présentées comme un avantage d’emploi, permettant aux employés de canaliser les revenus directement de leur chèque de paie vers un régime de retraite déductible d’impôt. Dans de nombreux cas, les employeurs fourniraient une contribution supplémentaire au SEP d’un employé comme incitation supplémentaire.

Lors des premières mises en œuvre, les SEP versaient sur le compte de retraite individuel du bénéficiaire. Lorsque les régimes 401 (k) sont devenus disponibles à la fin des années 1970, ces comptes sont devenus des options plus populaires pour les employeurs.

Nommé d’après le règlement du code des impôts qui définit le plan de retraite, un 401 (k) fonctionne comme un revenu à impôt différé, ce qui signifie que des impôts seront dus sur le revenu lors de son retrait. Ce régime de retraite fonctionne sous la présomption que lorsque le fonds 401 (k) est versé à l’employé, il aura atteint l’âge de la retraite et une position dans laquelle son revenu imposable global peut être inférieur. Alors qu’un employé peut généralement être en mesure d’encaisser son compte 401 (k) à une date antérieure, cette pratique est découragée car l’employé est alors responsable des impôts au taux actuel.8