Distribution prématurée

Table des matières

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• Qu’est-ce qu’une distribution prématurée?
• Comment fonctionnent les distributions prématurées
• Distributions prématurées et loi sur l’allègement des contribuables
• Distributions prématurées pour les frais de scolarité et les frais médicaux
• Stratégies alternatives pour éviter les frais pour les distributions prématurées
• Considérations particulières

Qu’est-ce qu’une distribution prématurée?

Une distribution prématurée (également appelée retrait anticipé ) est toute distribution prélevée sur un compte de retraite individuel (IRA), un compte d’investissement 401 (k), une rente à imposition différée ou un autre régime d’épargne-retraite qualifié qui est versé à un bénéficiaire. qui a moins de 59 ans et demi. Les distributions prématurées sont soumises à une pénalité de retrait anticipé de 10% par l’ Internal Revenue Service (IRS) afin de décourager les épargnants de dépenser prématurément leurs avoirs de retraite.

Comment fonctionnent les distributions prématurées

Il existe plusieurs cas dans lesquels les règles de pénalité de distribution prématurée sont levées, comme pour les acheteurs d’une première maison, les frais d’études, les frais médicaux et la règle 72 (t), qui stipule qu’un contribuable peut prendre des retraits IRA avant qu’ils ne soient 59½ aussi longtemps. car ilsacceptentau moins cinq paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP).

Le retrait anticipé s’applique aux comptes de placement à impôt différé. Deux exemples majeurs de ceci sont l’IRA traditionnel et 401 (k). Dans un  compte de retraite individuel traditionnel  (IRA), les individus dirigent le revenu avant impôts vers des investissements qui peuvent croître avec report d’impôt; aucun gain en capital ou revenu de dividendes n’est imposé tant qu’il n’est pas retiré. Alors que les employeurs peuvent parrainer des IRA, les particuliers peuvent également les mettre en place individuellement.

Dans un 401 (k) parrainé par l’employeur , les employés admissibles peuvent verser des cotisations de report de salaire après impôt et / ou avant impôt. Les employeurs ont la possibilité de verser des contributions de contrepartie ou non facultatives au régime au nom des employés éligibles et peuvent également ajouter une fonction de participation aux bénéfices. Comme avec un IRA, les revenus dans un 401 (k) s’accumulent avec report d’impôt.

Distributions prématurées et loi sur l’allègement des contribuables

En 1997, le Congrès a adopté la Taxpayer Relief Act, qui, entre autres, permettait aux contribuables de retirer jusqu’à 10 000 $ de comptes de retraite à l’abri de l’impôt si cet argent est utilisé pour acheter une maison pour la première fois.

Les décideurs politiques américains étaient impatients dans les années 1990 d’adopter des politiques favorisant l’accession à la propriété car ils considéraient l’accession à la propriété comme le meilleur moyen de promouvoir l’accumulation de richesse. L’éclatement de la bulle immobilière – et les milliards de dollars d’économies perdus en conséquence – ont remis en question la sagesse de ces politiques, mais bon nombre de ces incitations fiscales à l’accession à la propriété restent dans le code des impôts.

Distributions prématurées pour frais d’études et frais médicaux

Les étudiants peuvent également retirer des fonds tôt de leurs comptes de retraite qualifiés s’ils utilisent le produit pourpublication 502.

Stratégies alternatives pour éviter les frais pour les distributions prématurées

La règle 72 (t) est une autre stratégie populaire pour éviter les frais de retrait anticipé imposés par l’IRS. La règle 72 (t) fait référence à la section du code des impôts qui exempte les contribuables de ces frais s’ils reçoivent ces paiements sous forme de paiements périodiques sensiblement égaux. Cela signifie que vous devez retirer vos fonds en au moins cinq versements sur cinq ans, ce qui rend cette stratégie loin d’être idéale pour ceux qui ont besoin de toutes leurs économies immédiatement.

Le Congrès a écrit ces exceptions dans le code des impôts pour soutenir le comportement des contribuables, qu’il considère comme étant dans l’intérêt public. Alors que les décideurs américains considèrent la promotion de l’épargne-retraite comme l’une de leurs principales priorités, ils ont fait des exceptions dans le cas des nouveaux propriétaires ou de ceux surchargés de dépenses liées à la scolarité et aux soins médicaux.

Pour résumer, si le retrait répond à l’une des conditions suivantes, il pourrait être exempté de la pénalité:

• Les fonds sont destinés à l’achat ou à la reconstruction d’une première maison pour le titulaire du compte ou un membre de la famille qualifié (limité à 10 000 $ par vie).
• Le titulaire du compte est désactivé avant la distribution.
• Un bénéficiaire reçoit les actifs après le décès du titulaire du compte.
• Les actifs sont utilisés pour les frais médicaux non remboursés ou pour une assurance médicale si le titulaire du compte perd l’assurance auprès de son employeur.
• La distribution fait partie d’un programme SEPP (Substantial Equal Periodic Payments).
• Il est utilisé pour les dépenses de l’enseignement supérieur.
• Les actifs sont distribués à la suite d’un prélèvement IRS.
• C’est un retour sur les cotisations non déductibles.