17 avril 2021 21:21

Distribution de roulement éligible

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Qu’est-ce qu’une distribution de roulement éligible?

Unedistribution de roulement admissibleest une distribution d’un régime de retraite admissible qui peut être reportée ou transférée à un autre régime admissible. En transférant les fonds du régime vers un autre type de compte de retraite individuel (IRA), le participant évite de payer des impôts sur la distribution. Cependant, l’ Internal Revenue Service (IRS) impose des pénalités sur les rollovers qui entraînent une distribution pour ceux qui ne sont pas encore qualifiés pour recevoir des distributions.

Points clés à retenir

  • Une distribution de roulement admissible est une distribution d’un régime de retraite admissible qui peut être reportée ou transférée vers un autre régime.
  • En transférant les fonds du plan à un autre type d’IRA, le participant évite de payer des impôts sur la distribution.
  • Cependant, l’IRS impose des pénalités sur les rollovers qui entraînent une distribution pour ceux qui ne sont pas encore qualifiés pour recevoir des distributions.

Comprendre les distributions de roulement éligibles

Souvent, une distribution de roulement admissible se produit lorsqu’une personne déménage d’un employeur à un autre. Les règles de roulement permettent à l’individu d’apporter ses actifs antérieurs au régime de retraite de son nouvel employeur.

Les régimes qualifiés sont des régimes de retraite approuvés par l’IRS afin que les participants puissent bénéficier de leurs avantages fiscaux. Les employeurs peuvent offrir un plan qualifié pour leurs employés, et il existe différents types de plans, mais ils appartiennent généralement à l’une des deux catégories. Un  régime à prestations déterminées  (PD) est similaire à une pension dans laquelle l’employeur verse des cotisations pour l’employé et est seul responsable des fonds destinés aux employés à la retraite. Un  régime à cotisations définies  (CD) est un régime dans lequel l’employé verse des cotisations et l’employeur verse une 401 (k)  est un exemple populaire de régime à cotisations définies.

Alors que les régimes à prestations définies donnent aux employés un versement garanti, les distributions des régimes à cotisations définies dépendent de la façon dont un employé épargne et investit par lui-même, ainsi que de la contribution de l’employeur. Lorsque les employés quittent leur emploi ou prennent leur retraite, ils peuvent emporter leur argent avec eux et les transférer dans un autre IRA – appelé roulement.

Les régimes à prestations définies et à cotisations définies permettent une distribution de roulement éligible. Cependant, si les règles de l’IRS pour les distributions de roulement ne sont pas suivies explicitement, les participants peuvent faire face à de lourdes pénalités fiscales.

Types de distributions de roulement éligibles

L’IRS permet à une personne de transférer son argent de retraite de plusieurs façons.

Survol direct

Un roulement direct se produit lorsque l’administrateur du régime de l’employeur transfère l’argent directement au nouvel IRA de roulement. Un roulement direct peut être effectué via un chèque libellé sur le nouveau compte de retraite et remis à l’employé pour le déposer sur le nouveau compte. Aucun impôt ne serait prélevé puisque le chèque est libellé au compte de retraite. Cependant, l’employé est responsable de faire le dépôt.

La méthode de roulement direct la plus sûre consiste pour l’employé à effectuer un transfert de fiduciaire à fiduciaire dans lequel les deux institutions financières organisent le transfert. Une fois que l’employé a autorisé le transfert, l’administrateur initial du régime coordonnerait le transfert avec l’institution financière destinataire où se trouve le nouveau compte de retraite. Aucun impôt ne serait retenu de l’IRS puisque l’employé ne recevrait pas les fonds.

Rollover indirect

Un employé a également la possibilité de transférer les fonds via un roulement indirect dans lequel un chèque – à l’ordre de l’employé – serait remis à l’employé pour le déposer sur le nouveau compte de retraite. L’employé aurait 60 jours pour effectuer le dépôt;sinon, elle serait considérée comme une distribution imposable. En conséquence, l’IRS appelle cela un roulement de 60 jours.

Cependant, l’IRS autorise l’administrateur du régime à retenir 20% de l’argent du compte. Les 20% seraient remboursés à l’employé après le dépôt de ses impôts annuels. Essentiellement, le 20% est l’IRS qui prend de l’argent à l’avance dans le cas où l’employé ne dépose pas l’argent dans un compte de retraite et s’assure que l’IRS reçoit ses impôts.

L’élément critique est que l’employé doit déposer le montant total de la distribution même si 20% ont été retenus. En d’autres termes, l’employé doit proposer un supplément de 20% dans les 60 jours. Si l’employé ne parvient pas à faire la différence pour que 100% de la distribution soit reportée, des taxes et des pénalités potentielles pourraient s’appliquer sur le montant qui n’a pas été reporté.

Distribution et imposition de roulement éligible

Lors du transfert de fonds d’un compte à un autre, il est important de comprendre les règles et réglementations correspondantes afin de ne pas encourir de taxes ou de pénalités imprévues. Par exemple, dans un roulement IRA, soit via un transfert direct ou par chèque, dans de nombreux cas, une période de grâce d’un roulement par an existe (bien que cela ne s’applique pas toujours aux transferts entre les IRA traditionnels et les Roth IRA ). Ceux qui violent ce délai de grâce pourraient être tenus de déclarer tout transfert supplémentaire de l’IRA à l’IRA en tant que revenu brut dans l’année d’imposition au cours de laquelle le roulement a lieu.

Comme indiqué précédemment, aucun impôt n’est retenu pour les transferts directs. Cependant, si le titulaire du compte reçoit un chèque libellé à leur intention dans lequel ils déposeront plus tard personnellement dans leur IRA, l’IRS insiste sur lapénalité de retenue de 20%. Peu importe si l’employé a l’intention de déposer le chèque dans un IRA à une date ultérieure, la retenue de 20% s’applique toujours. Au moment de l’impôt, ce montant apparaît comme la taxe payée par le déclarant.

Un retrait d’un IRA traditionnel ou d’un Roth IRA entraînera une retenue de 10% à moins que l’individu n’opte pour la retenue ou effectue un roulement direct via un transfert fiduciaire à fiduciaire. Pour les personnes qui reçoivent un chèque libellé à leur intention et ne font pas de dépôt dans un compte IRA qualifié dans la fenêtre de 60 jours, l’argent est imposable au taux d’imposition ordinaire de l’employé. De plus, si l’employé a moins de 59 ans et demi, il y aura une pénalité fiscale non remboursable de 10% en plus de payer des impôts sur le montant distribué.

Types de plans qualifiés

Les types de plans qualifiés comprennent les plans IRA et 403 (b). Alors qu’un IRA est destiné à un large éventail de personnes et peut être parrainé par l’employeur, un plan 403 (b) est spécifique aux employés des écoles publiques, aux organisations exonérées d’impôt et à certains ministres.

Les autres types de plans qualifiés comprennent:

Vous pouvez lire un guide complet sur les exigences communes des plans qualifiés sur le site Web de l’IRS. Le guide décompose également les régimes selon qui est admissible, les types d’employeurs qui parrainent les régimes et tous les risques ou préoccupations que les investisseurs pourraient avoir avant de conclure un accord de régime.

Exemple de distribution de roulement admissible

Disons à titre d’exemple, que Jane a 50 ans et quitte son entreprise pour un autre emploi et décide qu’elle souhaite transférer son argent de retraite, totalisant 100 000 $, de son ancien employeur à un compte IRA éligible.

Survol direct

Jane opte pour un roulement direct avec un transfert fiduciaire à fiduciaire. L’administrateur du régime de Jane pour son 401 (k) organise le transfert de fonds vers le nouveau compte IRA de Jane, qu’elle a créé. En conséquence, le nouvel IRA de Jane reçoit 100 000 $ ou 100% de la distribution sans taxes et sans pénalités.

Rollover indirect

Si Jane décidait de recevoir un chèque payé directement à elle pour les fonds de l’IRA, au lieu du roulement direct, elle aurait 60 jours pour déposer les fonds dans son nouvel IRA. L’employeur de Jane retiendrait 20% ou 20 000 $ du chèque, ce qui compterait comme des impôts payés lorsque Jane produirait ses impôts à la fin de l’année d’imposition.

Jane aurait besoin de déposer 100 000 $ en 60 jours afin de répondre aux critères d’une distribution de roulement admissible, ce qui signifie qu’elle aurait besoin de 20 000 $ de sa propre épargne pour compenser les 20% retenus. Si elle le fait et dépose 100 000 $ dans son nouvel IRA, la distribution de roulement serait libre d’impôt et aucune pénalité ne s’appliquerait.

Si Jane déposait les 80 000 $ dans son nouvel IRA et ne parvenait pas à trouver les 20 000 $ retenus, les 80 000 $ seraient considérés comme un roulement non imposable et il n’y aurait aucune pénalité. Cependant, les 20 000 $ seraient considérés comme un retrait prématuré parce que Jane a moins de 59 ans et demi. Par conséquent, les 20 000 $ seraient assujettis à une pénalité fiscale de 10% (pour 2 000 $) et les 20 000 $ seraient imposés comme un revenu ordinaire en fonction de son taux d’imposition marginal. Les impôts sur le revenu de l’État pourraient également s’appliquer aux 20 000 $, selon l’endroit où Jane vivait et les taux d’imposition spécifiques de l’État.

 

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