Créancier privilégié
Qu’est-ce qu’un créancier privilégié?
Un créancier privilégié, également connu sous le nom de «créancier préférentiel», est une personne ou une organisation qui a la priorité de recevoir l’argent qui lui est dû si le débiteur déclare faillite.
Points clés à retenir
- Un créancier privilégié est une personne ou une organisation qui a la priorité de recevoir l’argent qui lui est dû si le débiteur déclare faillite.
- Les types de créanciers privilégiés sont définis par la loi et varient selon la juridiction.
- Les salaires impayés et les impôts, ainsi que les dommages environnementaux et délictuels, sont souvent les premières dépenses couvertes.
- Les détenteurs d’obligations privilégiés et, à l’occasion, les institutions de développement économique ont également plus de chances de récupérer les sommes dues.
Comprendre un créancier privilégié
Les entités en faillite n’ont pas suffisamment de capital pour remplir toutes leurs obligations financières, ce qui signifie que certains investisseurs à qui on doit de l’argent seront payés en partie ou pas du tout. Habituellement, un créancier privilégié a la première créance sur les fonds disponibles auprès du débiteur.
Dans les affaires de faillite, dans la plupart des systèmes juridiques, les types de créanciers bénéficiant d’un statut préférentiel sont définis par la loi et comprennent généralement les obligataires privilégiés et parfois les autorités fiscales.
Un créancier privilégié peut également être une institution de développement économique. Par exemple, la Banque mondiale pourrait avoir la priorité de se faire rembourser un prêt qu’elle a consenti à un pays qui traverse une crise financière, même si cela n’était pas spécifié dans les termes du contrat.
Important
Les créances des créanciers privilégiés peuvent être couvertes entièrement ou jusqu’à un certain pourcentage.
Types de créancier privilégié
Les créanciers privilégiés peuvent prendre de nombreuses formes ou catégories différentes, chacune avec une réclamation qui peut avoir préséance sur un autre réclamant selon la juridiction. Ils incluent:
- Employés : Les travailleurs d’une entreprise en faillite qui doivent payer pour le travail qui a été effectué (salaire) sont les créanciers privilégiés.
- Autorités fiscales et fiscales : les autorités fiscales gouvernementales, telles que l’ Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis et HM Revenue and Customs (HMRC) au Royaume-Uni, ont le droit d’être payées pour toute obligation fiscale avant quiconque, après des employés.
- Assainissement de l’environnement : lorsque les entreprises en faillite sont jugées avoir causé des dommages environnementaux du fait de leurs activités commerciales, les frais de nettoyage peuvent bénéficier d’un traitement préférentiel par les tribunaux.
- Victimes de laresponsabilité délictuelle : les victimes d’un tel «délit civil» peuvent se voir accorder le statut de créancier privilégié dans certaines juridictions en fonction de leur statut de créancier involontaire.Étant donné que les victimes d’un délit civil n’ont pas fait le choix de devenir créancier d’une entité en faillite, elles ne sont généralement pas pénalisées.
Décembre 2020
La date à laquelle l’autorité fiscale britannique, HMRC, est revenue au statut de créancier préférentiel après un passage de 18 ans en tant que créancier non garanti avec peu d’espoir de récupérer les sommes dues par des entreprises insolvables en liquidation.
Créanciers privilégiés et créanciers non garantis
Un créancier non garanti est essentiellement un individu ou une institution qui prête de l’argent sans obtenir des actifs spécifiés en garantie. Les créanciers non garantis sont généralement classés en deux catégories: les créanciers chirographaires prioritaires et les créanciers chirographaires généraux.
Comme leur nom l’indique, les créanciers prioritaires non garantis sont plus élevés dans l’ordre hiérarchique que les créanciers non garantis généraux lorsqu’il s’agit de réclamations sur des actifs dans un dépôt de bilan. Cela dit, lorsqu’une personne ou une entreprise est incapable de rembourser ses dettes impayées, les ressources de valeur économique qu’elle détient ne sont généralement pas suffisantes pour rembourser entièrement les créanciers chirographaires prioritaires.
Aux États-Unis, l’ordre du créancier et le rang contributif en cas d’insolvabilité d’un débiteur sont les suivants:
- Réclamations garanties
- Dépenses administratives et revendications de priorité
- Réclamations générales non garanties
- Réclamations subordonnées
- Intérêts en actions
Pendant ce temps, au Royaume-Uni, l’ordre des créanciers est:
- Détenteurs de charges fixes
- Honoraires et frais des liquidateurs
- Créanciers privilégiés
- Supports de charge flottants
- Créanciers non garantis
- Intérêts encourus sur toutes les dettes non garanties après la liquidation
- Actionnaires
Considérations particulières
En général, les créanciers privilégiés ont priorité sur les créanciers non garantis. Cependant, dans certaines juridictions, comme vous pouvez le voir ci-dessus, les créanciers privilégiés sont plus susceptibles d’être payés que les créanciers garantis dont la garantie est flottante, tout en passant au second plan par rapport à ceux qui ont une charge fixe.
Les banques et autres prêteurs qui détiennent le titre sur les actifs de l’entreprise entrent généralement dans la catégorie des frais fixes.