Loi sur la protection des Américains contre les hausses d’impôts (PATH)
Qu’est-ce que la loi sur la protection des Américains contre les hausses d’impôts (PATH)?
La loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d’impôts (PATH) a été créée pour protéger les contribuables et leurs familles contre la fraude et étendre de manière permanente de nombreuses lois fiscales expirant. La loi affecte le moment de certains remboursements pour les déclarations de revenus déposées chaque année avant le 15 février. Numéro d’identification fiscale individuel (ITIN).
Points clés à retenir
- La loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d’impôts (PATH) comprend des modifications des lois fiscales qui étendent de nombreuses lois expirant et protègent les contribuables contre la fraude.
- La loi PATH comprend des dispositions touchant certains crédits d’impôt pour les particuliers et les entreprises.
- En vertu du PATH Act, les contribuables qui déposent au début de l’année un crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) ou un crédit d’impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) peuvent devoir attendre après le 15 février pour recevoir leur remboursement.
- La loi PATH prolonge rétroactivement le crédit d’impôt pour opportunité de travail (WOTC), un crédit pour les employeurs qui embauchent des personnes appartenant à des groupes cibles qui ont constamment été confrontés à des obstacles à l’emploi.
Comprendre la loi PATH
Le PATH Act a été introduit pour garantir que tous les Américains reçoivent le remboursement correct de l’ Internal Revenue Service (IRS) en étendant les lois fiscales expirées et en introduisant de nouvelles lois pour réduire la fraude. Dans de nombreux cas, le PATH Act ne modifie pas le montant du remboursement qu’une personne ou une famille reçoit ni le moment de ce remboursement. Cependant, certains crédits d’impôt sont désormais surveillés de plus près.
Crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) ou crédit d’impôt supplémentaire pour enfant (ACTC)
Il n’y a aucun changement dans le processus de déclaration de revenus en raison de la loi PATH. Dans la plupart des cas, l’IRS s’attend à envoyer des chèques de remboursement dans les 21 jours, comme il l’a fait les années précédentes.
Cependant, si vous produisez une déclaration de crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) ou de crédit d’impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) au début de l’année, l’IRS retiendra votre chèque de remboursement jusqu’au 15 février. Cela signifie que vous pourriez ne pas recevoir votre remboursement avant la fin du mois de février.. La raison du retard de remboursement possible pour les déclarants précoces est de donner à l’IRS un délai supplémentaire pour identifier les demandes frauduleuses et pour empêcher les remboursements d’être payés aux voleurs d’identité.
L’EITC s’applique aux familles à faible revenu et à revenu moyen, le plus souvent celles avec enfants. Les crédits d’impôt dépendent du nombre d’enfants. Le seuil de revenu gagné pour demander l’ACTC est de 2 500 $.
Si l’EITC ou l’ACTC ne s’applique pas à vous, ou si vous déclarez des impôts après le 15 février, le PATH Act n’affecte pas le moment de votre remboursement.
À la suite du plan de sauvetage américain de 2021, l’EITC plafonnait à l’origine à 543 dollars pour les ménages sans enfants, augmentant pour ces mêmes ménages en 2021 à 1502 dollars.
Dispositions fiscales nouvelles et étendues
Le PATH Act a renouvelé de nombreuses lois fiscales expirées et introduit quelques nouvelles lois, qui touchent à la fois les particuliers et les entreprises. De nombreuses déductions fiscales qui devaient expirer, comme les déductions pour frais de scolarité, certaines contributions de bienfaisance et les crédits énergétiques résidentiels, ont été prolongées avec un crédit rétroactif pour 2015.
Vous trouverez ci-dessous quelques-uns des nombreux changements / extensions de PATH Act pour les particuliers et les entreprises.
Prolongation du crédit d’impôt pour opportunité de travail (WOTC)
Les employeurs peuvent être éligibles à un crédit d’impôt pour opportunité de travail (WOTC) s’ils embauchent des personnes appartenant à des groupes cibles spécifiques qui ont historiquement été confrontés à des obstacles à l’emploi. Le PATH Act étend rétroactivement l’éligibilité au WOTC pour les travailleurs embauchés à compter du 1er janvier 2015. Le WOTC comprend neuf catégories de travailleurs et une catégorie supplémentaire pour les chômeurs de longue durée embauchés le ou après le 1er janvier 2016.
Exclusion d’incarcération injustifiée
La Loi PATH comprend une exclusion qui permet à une personne incarcérée injustement admissible une période d’un an pour déposer des demandes de remboursement liées à une restitution ou à des indemnités pécuniaires (y compris des dommages-intérêts civils) reçues et déclarées au cours d’une année d’imposition précédente.
Selon le » Wrongful Incarceration FAQs » publié par l’IRS, le PATH Act exclut les personnes incarcérées à tort d’avoir à inclure comme revenu les récompenses monétaires reçues qui se rapportent à l’incarcération injustifiée.
Renouvellement du numéro d’identification fiscale individuel (ITIN)
Le PATH Act inclut une obligation pour certains contribuables de renouveler leur numéro d’identification de contribuable individuel (ITIN) à partir d’octobre 2016. Les contribuables qui n’ont pas utilisé leur ITIN dans une déclaration de revenus fédérale au moins une fois au cours des trois années précédentes doivent renouveler leur ITIN en afin de l’utiliser. L’utilisation d’un ITIN expiré peut entraîner un retard de remboursement ou une inadmissibilité aux crédits d’impôt.