Allocation de Parsonage
Qu’est-ce qu’une allocation de Parsonage?
Une allocation de presbytère est une somme d’argent accordée par le conseil d’administration d’un lieu de culte à son ministre pour compenser les frais de logement.À des fins fiscales, cette allocation est exonérée du revenu brut du bénéficiaire.
Une allocation de presbytère est également appelée allocation de logement ou allocation de logement.
Notez que le ministre, tel que défini par l’IRS, peut être chrétien, juif, musulman ou toute autre religion.
Comprendre l’allocation de Parsonage
L’article 107 de l’Internal Revenue Code (IRC) permet au ministre d’un organisme religieux d’exonérer une partie ou la totalité d’une allocation de logement du revenu brut aux fins de l’impôt sur le revenu.
En compensation des services ministériels fournis, un ministre peut recevoir des revenus ministériels, dont une partie comprend une allocation de loyer ou de logement. Le ministre peut exclure du revenu brut le moindre des montants suivants:
- le montant officiellement désigné (avant le paiement) comme allocation de logement
- le montant réellement utilisé pour fournir ou louer une maison
- la juste valeur locative marchande du logement
Si le paiement est supérieur aux dépenses réelles, le ministre est responsable de déclarer et de payer les impôts sur le montant exact du revenu. Autrement dit, toute partie excédentaire ou inutilisée de l’allocation de logement doit être déclarée dans la déclaration de revenus annuelle du ministre comme revenu à la ligne 7 du formulaire 1040. De plus, les paiements officiellement désignés comme allocation de presbytère doivent être utilisés dans l’année de réception.
Points clés à retenir
- L’allocation de curé d’un ministre est exonérée du revenu brut.
- Le montant déduit peut couvrir des frais de logement raisonnables.
- Si le lieu de culte a son propre presbytère, une partie des frais d’entretien peut être déductible.
Couvert et découvert
Les allocations de presbytère s’appliquent uniquement à la résidence principale d’un ministre et ne comprennent pas les propriétés commerciales ou les maisons de vacances. Les dépenses de logement qui peuvent être exclues du revenu comprennent:
- paiements hypothécaires (principal et intérêts)
- paiements de loyer
- assurance habitation
- impôts fonciers
- paiements pour les services publics et la prestation de services
- les cotisations des associations de propriétaires
- frais de rénovation
Les ministres vivant dans des presbytères fournis par l’église peuvent voir une partie de leur indemnité désignée comme presbytère ou allocation de logement libre d’impôt pour couvrir le coût d’achat et de réparation de meubles, ainsi que d’autres dépenses liées à l’entretien qui ne sont pas remboursées par l’employeur de l’église..
Si un prêt sur valeur domiciliaire est utilisé pour payer les dépenses liées au presbytère, il peut être inclus dans l’allocation de presbytère du ministre. Cependant, si le prêt sur valeur domiciliaire est utilisé pour couvrir les frais de scolarité postsecondaire ou d’autres frais non admissibles à titre de dépense de presbytère, le prêt ne peut pas être inclus comme allocation de presbytère.
En plus des prêts sur valeur domiciliaire utilisés pour rembourser les dépenses autres que le logement, le coût de la nourriture, des vêtements, de l’aide domestique et des services de nettoyage ne fait pas partie de l’allocation de presbytère du ministre.
Un ministre qui a une allocation de presbytère et détaille les déductions peut également déduire les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers de l’impôt sur le revenu. L’allocation de presbytère est une exonération fiscale du revenu, tandis que les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers sont des déductions fiscales sur le revenu.
Si le ministre est un travailleur indépendant
Bien que l’allocation de pastorale soit déduite auxfins de l’ impôt fédéral sur le revenu, elle n’est pas déduite auxfins de l’ impôt sur le travail indépendant. L’allocation de presbytère et / ou la juste valeur locative marchande d’un presbytère fournie à un pasteur doivent être incluses comme revenus d’un travail indépendant soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
Les ministres à la retraite peuvent avoir droit à l’allocation de presbytère.
Par exemple, supposons qu’un pasteur reçoive un revenu annuel de 50 000 $ d’une église, qui lui fournit un presbytère. Si la valeur locative du presbytère est de 15 000 $ par année, le revenu brut du ministre serait de 50 000 $ aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, mais il serait de 65 000 $ aux fins de l’impôt sur le travail indépendant.
Éligible et inéligible
Notez que même si quelqu’un dans une église peut être appelé un ministre, l’IRS peut ne pas considérer cet individu comme un ministre à des fins fiscales. Alors que les ministres ordonnés sont plus susceptibles d’être éligibles à une exemption de l’allocation de presbytère, les ministres mandatés et autorisés sont moins susceptibles d’être traités comme des ministres par l’IRS.
De plus, les employeurs laïques ne peuvent pas accorder à un employé travaillant dans un rôle non ministériel une allocation de logement non imposable, même si l’employé est ministre dans l’église.
De plus, l’IRS ne fait pas la différence entre un pasteur actif et un retraité. Ainsi, les ministres retraités peuvent demander que les distributions de leur 403 (b) Régime désigné en totalité ou en partie à titre d’allocation de parsonage.