Décryptage des désignations de rente différée
Table des matières
Développer
- Dispositions générales
- Rentes appartenant au rentier
- Désignations inhabituelles
- Propriétaire, rentier, bénéficiaire
- Ce que tu devrais faire
- La ligne de fond
Lorsque vous achetez une rente à imposition différée, vous devez nommer trois parties: le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire. Le propriétaire effectue l’investissement initial, décide du moment où commencer à percevoir un revenu et peut modifier la désignation de bénéficiaire à sa guise. La vie du rentier est la mesure utilisée pour déterminer les prestations à verser en vertu du contrat. Le bénéficiaire désigné a droit aux fonds de rente lorsque le titulaire du contrat de rente décède.
En général, le propriétaire et le rentier sont la même personne. Lorsqu’ils ne sont pas la même personne, les choses peuvent se compliquer lorsque l’un d’eux meurt, et les bénéficiaires peuvent être frappés d’une lourde facture d’impôt s’ils ne comprennent pas les règles.
Dans cet article, nous passerons en revue certaines des situations qui peuvent survenir lorsqu’un propriétaire de rente ou un rentier décède et nous fournirons certaines mesures que chaque partie peut prendre pour protéger ses actifs et réduire ses obligations fiscales.
Points clés à retenir
- Lorsque vous achetez une rente à imposition différée, il vous sera demandé de nommer trois parties: le bénéficiaire, le propriétaire et le rentier.
- Le rentier et le propriétaire de la rente sont souvent la même personne sur le contrat.
- Lorsque vous nommez un bénéficiaire, il a droit aux fonds de rente lorsque le titulaire du contrat de rente décède.
Dispositions générales
Les bénéficiaires de rentes non qualifiées (non détenues dans un IRA ou un autre régime de retraite) ne peuvent pas profiter de l’ augmentation de la disposition de base dans le code des impôts comme ils le pourraient avec d’autres actifs que vous les laissez. Ils devront donc des impôts sur le revenu ordinaires sur tous les gains du compte.
Cependant, s’ils annuitent le contrat, une partie de chaque versement de rente sera considérée comme un remboursement de capital libre d’impôt. Ceci est déterminé par le calcul du taux d’exclusion et pourrait étaler la dette fiscale sur une plus longue période.
Rentes appartenant au rentier
Bénéficiaire du conjoint
Le conjoint survivant bénéficiaire d’une rente est traité comme le nouveau propriétaire. Cela permettra à votre conjoint de prendre votre place et de continuer à reporter l’impôt sur le revenu jusqu’à son décès.
Bénéficiaires non conjoints
Contrairement aux conjoints bénéficiaires, les non-conjoints bénéficiaires de rentes non admissibles ne peuvent tout simplement pas en assumer la propriété. En tant que bénéficiaires, ils doivent bénéficier des prestations dans un délai de cinq ans. Cependant, ils peuvent annuiter le contrat dans les 60 jours suivant votre décès au lieu de recevoir une somme forfaitaire. Les paiements doivent commencer au plus tard un an après votre décès.
Désignations inhabituelles de propriétaire-rentier
Rente détenue conjointement par le mari et la femme
Vous et votre conjoint pourriez être conjointement propriétaires du contrat de rente. Cela peut avoir été fait à des fins de planification Medicaid. Par exemple, si l’un de vous entre dans une maison de soins infirmiers, l’autre pourrait annuiter le contrat en fonction de l’ espérance de vie du conjoint au foyer. Cela rendrait l’actif exonéré pour déterminer si vous êtes admissible à Medicaid.
Cependant, si l’un de vous décède avant la rente du contrat, il pourrait y avoir des problèmes parce que l’ Internal Revenue Service (IRS) exige que les bénéficiaires prennent le produit comme indiqué dans la section précédente au décès du premier copropriétaire. Par conséquent, les bénéficiaires auraient des impôts à payer, tandis que le copropriétaire survivant perdrait les fonds.
Les rentes sont des produits financiers complexes, il peut donc être utile de consulter un spécialiste des rentes avant d’en acheter un.
Le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire sont des personnes différentes
Certains conseillers ont suggéré aux propriétaires de rentes de désigner une personne plus jeune comme rentier. Cela allongerait les paiements et les impôts sur le revenu associés pendant une période plus longue. Cependant, si le rentier décède avant le propriétaire, les bénéficiaires doivent retirer les fonds.
À titre d’exemple hypothétique, supposons qu’un particulier soit le propriétaire de la rente, que son enfant soit le rentier et que son conjoint soit le principal bénéficiaire. Si l’enfant décède, le conjoint du propriétaire (c’est-à-dire le parent du rentier) doit prendre le produit et payer l’impôt sur le revenu comme le ferait tout autre bénéficiaire non conjoint.
En revanche, si le propriétaire décède en premier, le conjoint peut intervenir et poursuivre le report d’impôt de la rente. S’ils se remarient plus tard, ils pourraient désigner le nouveau conjoint comme bénéficiaire. Au décès, le nouveau conjoint pourrait continuer le report d’impôt.
Non-conjoint désigné comme bénéficiaire (par le propriétaire non rentier)
Pour modifier l’exemple ci-dessus, supposons que le propriétaire d’origine nomme un frère ou une sœur comme bénéficiaire et garde l’enfant comme rentier. Dans ce cas, lorsque le propriétaire décède, le frère ou la sœur doit retirer les fonds comme tout autre bénéficiaire non conjoint est tenu de le faire.
Ce que tu devrais faire
En tant que propriétaire
Les investisseurs doivent tenir de bons registres des montants mis en rente. Vous voudrez également vérifier qui est nommé comme propriétaire, rentier et bénéficiaire.
Pendant ce temps, passez en revue vos annuités pour interpréter les dispositions de distribution aux bénéficiaires. Vous pouvez constater qu’il y a des frais de rachat au décès d’un propriétaire non rentier, mais pas au décès du rentier. Ou il peut y avoir une renonciation aux frais de rachat lorsqu’un rentier, mais pas le propriétaire, entre dans une maison de soins infirmiers.
En tant que bénéficiaire
Si vous avez hérité d’une rente, demandez à la société de rente de calculer les paiements que vous pourriez recevoir en vertu de plusieurs options de paiement systématiques différentes, telles que les options à vie, 20 ans et 10 ans. Demandez-leur de fournir les ratios d’exclusion afin que vous puissiez déterminer les conséquences après impôt. Ensuite, comparez cela à une somme forfaitaire.
En outre, ne pas oublier que si le fédéral impôt sur lessuccessions a été payée, vous pouvez demander une déduction d’impôt sur lerevenu pour le montant de la taxe foncière attribuable à la rente dans lecadre de vos déductions détaillées sur l’ annexe A.
La ligne de fond
Pour les propriétaires, les rentiers et les bénéficiaires, connaître vos options et rester informé est le meilleur moyen d’éviter les mauvaises surprises financières et les coûts inutiles.